Operación | Importe cobrado o pagado* | Hecho imponible | Sujeto / No sujeto | Exento / No exento | Sujeto pasivo | Base imponible | Tipo** | IVA repercutido | IVA soportado deducible | Comentarios |
WES vende ropa textil en el TAI | ,00 | Entrega de bienes | Sujeto | No exento | We Are Sewers S.L | ,00 | 21% | ,00 | ||
WES provee servicios de consultoría a clientes españoles (empresas ubicadas en el TAI) | ,00 | Prestación de servicios | Sujeto | No exento | We Are Sewers S.L | ,00 | 21% | ,00 | ||
WES vende ropa técnica deportiva a clientes empresarios ubicados en Polonia | ,00 | EIB | Sujeto | Exento | N/A | N/A | N/A | Entrega de bienes destinada a otroEstado miembro (art. 25 Ley 37/1992) | ||
WES provee servicios de consultoría sobre sistemas de producción a un cliente colombiano (empresario sin ep en el TAI) | ,00 | Prestación de servicios | No sujeto | N/A | N/A | N/A | Regla general prestaciones de servicios (art. 69 Ley 37/1992): cuando el cliente es un empresario noUbicado en el TAI, el lugar de realización es el destino | |||
WES vende al CFO de la sociedad un piso que no utiliza la sociedad y que WES compró directamente al promotor del edificio hace 3 años. El CFO va a reformar el piso para vivir en él | ,00 | Entrega de bienes | Sujeto | Exento | En caso de renuncia a la adquisición, el CFO | N/A | N/A | Art. 20.Uno.22 Ley 37/1992. A priori no cabría renuncia a la exención porque el comprador no va a utilizar el piso en su actividad empresarial. | ||
WES paga a Telefónica la factura mensual de suministros digitales y telefónicos | ,00 | Prestación de servicios | Sujeto | No exento | Telefónica | ,84 | 21% | ,16 | ||
WES paga a Uníón Fenosa el suministro mensual de luz. | ,00 | Entrega de bienes | Sujeto | No exento | Uníón Fenosa | ,83 | 21% | ,17 | Energía y calefacción se consideran bienes | |
WES ha adquirido algodón a una sociedad Argentina. El transporte desde Argentina lo paga WES | ,00 | Importación | Sujeto | No exento | We Are Sewers S.L | ,00 | 21% | ,00 | ,00 | Importación de bienes. Inversión del sujeto pasivo |
WES paga a Liberty Seguros (sociedad localizada en USA) el seguro anual de incendios y responsabilidad civil de WES. | ,00 | Prestación de servicios | Sujeto | Exento | We Are Sewers S.L | N/A | N/A | Regla general de localización de los servicios: lugar donde se ubica el empresario destinatario del servicio. | ||
WES ha comprado equipamiento de oficina a un proveedor danés localizado en Dinamarca, que envía la mercancía desde China directamente al puerto de Valencia | ,00 | AIB | Sujeto | No exento | We Are Sewers S.L | ,00 | 21% | ,00 | ,00 | AIB. Inversión del sujeto pasivo |
WES paga el alquiler mensual de sus oficinas en la Av. Francia, 1 a su propietario, Axiare Socimi (sociedad española) | ,00 | Prestación de servicios | Sujeto | No exento | Axiare Socimi | ,02 | 21% | ,98 | ||
WES paga a EDEM, para su equipo de ventas; el curso de dirección comercial que forma parte del EMBA | ,00 | Prestación de servicios | Sujeto | Exento | EDEM | N/A | N/A | Art. 20.Uno.9 Ley 37/1992. EDEM está autorizada para prestar servicios educativos y el programa está en el sistema educativo. | ||
WES adquiere a Ford España un coche para su director general | ,00 | Entrega de bienes | Sujeto | No exento | Ford España | ,30 | 21% | ,85 | En ausencia de otra prueba, sería deducible solo el 50% del IVA ArtTres.2 Ley 37/1992 | |
WES adquiere a Consum comida y bebida para sus oficinas | 280,00 | Entrega de bienes | Sujeto | No exento | Consum | 254,55 | 10% | 0,00 | La comida y bebida no es deducible si no se compra por empresarios que la utilicen para su actividad empresarial. Art. 96.Uno.3 Ley 37/1992 | |
Gastos de representación con clientes asumidos por WES | ,00 | Prestación de servicios | Sujeto | No exento | Proveedores de los servicios | ,14 | 21% | 0,00 | No deducible, excepto que sea deducible en el IRPF o IS. ArtUno.6 | |
WES paga una fiesta de Fallas para sus empleados y clientes | ,00 | Prestación de servicios | Sujeto | No exento | Organizador de la fiesta | ,60 | 21% | 0,00 | Servicios de naturaleza recreativa no son deducibles. Art. 96.Uno.4 | |
Total importe de IVA repercutido e IVA soportado. | ,00 | ,16 | ||||||||
IVA repercutido – IVA soportado: Resultado de la liquidación | ,84 | |||||||||