Activo no Corriente

• Inmovilizado intangible: propiedad industrial, derechos de traspaso, aplicaciones informáticas.
• Inmovilizado material: terrenos y bienes naturales, construcciones, instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje, mobiliario, equipos para procesamiento de información, elementos de transporte.
• Inversiones inmobiliarias: inversiones en terrenos y bienes naturales, inversiones en construcciones.
• Inversiones financieras a largo plazo: inversiones financieras a largo plazo en instrumentos financieros, valores representativos de deuda a largo plazo, créditos a largo plazo, imposiciones a largo plazo.
• Amortizaciones acumuladas del inmovilizado.

Activo Corriente

• Existencias: mercaderías, materias primas, productos en curso y otros aprovisionamientos (combustibles, repuestos, material diverso, embalajes, envases, material de oficina), deterioro de valor.
• Realizable: clientes, clientes efectos comerciales, otras inversiones financieras a corto plazo, deudores, deudores efectos comerciales a cobrar, anticipos de remuneraciones, Hacienda Pública deudora, organismos de la Seguridad Social.
• Disponible: bancos e instituciones de crédito, caja.

Patrimonio Neto y Pasivo

• Patrimonio neto: capital, capital social, reservas, resultado del ejercicio.
• Pasivo no corriente: deudas a largo plazo con entidades de crédito, deudas a largo plazo, proveedores de inmovilizado a largo plazo, efectos a pagar a largo plazo, obligaciones y bonos.
• Pasivo corriente: proveedores, proveedores efectos comerciales, acreedores por préstamos, acreedores efectos comerciales, deudas a corto plazo con entidades de crédito, Hacienda Pública acreedora, organismos de la Seguridad Social acreedores, deudas a corto plazo, obligaciones y bonos a corto plazo.

Ratios Financieros

• FM: AC – PC (Fondo de Maniobra)
• RD: DISPONIBLE / PC (Ratio de Disponibilidad)
• RT: (REALIZABLE + DISPONIBLE) / PC (Ratio de Tesorería)
• RL: AC / PC (Ratio de Liquidez)
• RG: ACTIVO / PASIVO (Ratio de Garantía)
• RE: PASIVO / (PN + PASIVO) (Ratio de Endeudamiento)
• RED: PASIVO CORRIENTE / PASIVO (Ratio de Endeudamiento a Corto Plazo)

Contabilidad

Es la ciencia económica que estudia el patrimonio empresarial, las normas y los fundamentos científicos en los que se basa el registro de la información económica de la empresa y que se rige mediante el Plan General de Contabilidad del año 2007.

Patrimonio Empresarial

Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene una empresa debidamente valorados en relación con la finalidad a la que se destinen.

Elemento Patrimonial

Es cada uno de los bienes, los derechos y las obligaciones que forman el patrimonio de la empresa.

Cuentas Anuales

Son unos estados financieros que tienen la misión de recoger e informar de la situación patrimonial, la situación financiera y los resultados de la empresa, con el objetivo de documentarla y, posteriormente, depositarla en el Registro Mercantil. Están formadas por el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria y el estado de cambios.

Balance de Situación

Es un estado contable en el que se muestran el conjunto de los elementos que forman el patrimonio empresarial, debidamente ordenados en masas patrimoniales y valorados en unidades monetarias, en un momento concreto del tiempo.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Es un estado contable que tiene como objetivo calcular el resultado que una empresa ha obtenido durante un ejercicio económico, además de explicitar su composición y las operaciones que se han hecho para llegar a ese resultado.

Estudio de los Estados Contables

Es el análisis del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias y de otros documentos complementarios que permiten conocer la situación económica y financiera de una empresa y controlar la consecución de sus objetivos. Tipos de análisis:

Análisis Patrimonial

Estudia la estructura patrimonial de la empresa, sus variaciones y tendencias. Analiza la composición y el peso relativo del patrimonio neto, activo y pasivo. Técnicas: porcentajes comparativos, variaciones absolutas y relativas y representación gráfica.

Análisis Financiero

Examina la capacidad de la empresa para atender sus obligaciones de pago. Evalúa si los recursos financieros utilizados por la empresa son los más adecuados para garantizar un flujo eficiente de fondos. Técnicas: Fondo de Maniobra y ratios financieras.

Análisis Económico

Observa la evolución de los resultados de la empresa y de sus componentes. Analiza la rentabilidad de las inversiones y de los capitales empleados de la empresa. Técnicas: mismas que el análisis financiero y rentabilidades.

Fondo de Maniobra (FM)

Es la parte del activo corriente que está financiada con fondos del patrimonio neto y pasivo no corriente. También se conoce como fondo de rotación, capital corriente o capital de trabajo.

Rentabilidad Económica

Es el rendimiento del activo, es decir, el de las inversiones totales de la empresa. Se relacionan los beneficios antes de intereses e impuestos con el activo.

Rentabilidad Financiera

Es la relación entre el beneficio neto y los recursos propios de la empresa. También se denomina rentabilidad del capital, ya que muestra el beneficio generado por la empresa con relación al capital aportado por los socios.

Cómo Mejorar los Ratios Financieros

• Margen de ventas: Aumentando los precios de venta o reduciendo los costes.
• Rotación: Reduciendo el activo o incrementando las ventas.
• Apalancamiento: Incrementando el activo o reduciendo los recursos propios.