DATOS

Se captan a través de una documentación respaldatoria (que es el conjunto de comprobantes que pueden ser emitidos en serie u otra forma de documentos). Esta documentación es una constancia escrita de cada una de las operaciones realizadas por la empresa. Pueden estar en talonarios, numerados, con duplicado, en textos impresos con datos determinados o con espacios en blancos para completar. Se utilizan para comprobar la operación realizada, individualizar a las personas que intervienen y para que sirvan como base para la registración constante. Tiene una conservación de 10 años luego de la fecha de emisión.

Clasificación de la documentación respaldatoria:

• Propios: emitidos por la empresa, entregados a terceros, se realizan en duplicado.
• Internos: se registran los movimientos internos. Ej: remito desde la casa central a una sucursal.
• Emitidos: por terceros, se reciben para controlar y registrar las transacciones mercantiles efectuadas.

TIPOS DE DOCUMENTACIÓN

• ORDEN DE COMPRA

  Comprobante emitido por el comprador para pedir mercadería al vendedor. Se indica detalle, cantidad, precio, condiciones de pago y de entrega. Se emite por duplicado. «Nota de pedido» (en el documento firma el proveedor cuando lo recibe)

• REMITO

  Emitido por el vendedor, acompaña y ampara las mercaderías enviadas. Contienen el detalle de las mercaderías vendidas. Se emite por triplicado. Con este, el comprador controla la mercadería recibida y el vendedor tiene una constancia de que el comprador recibió el envío conforme. (en el documento firma el que recibe la mercadería)

  RESPONSABLES INSCRIPTOS: R // EXENTOS, NO RESPONSABLES, MONOTRIBUTISTAS: X

• FACTURA

  Confeccionada por el vendedor basándose en la orden de compra y el remito. Contiene el detalle de las mercaderías y las condiciones de pago. Se emite por duplicado y a veces por triplicado. Da lugar a cambios en el patrimonio.

  • PARA EL COMPRADOR: adquisición de bienes (activo +) si paga al contado disminuye caja (activo -) si no paga aumenta la deuda (pasivo +)
  • PARA EL VENDEDOR: disminución de bienes (activo -) si compra al contado aumenta la caja (activo +) si no cobra aumenta el derecho a cobrar (activo +)

  TIPOS DE FACTURAS:

  • A: factura de comerciante inscripto en IVA a otro comerciante inscripto. Discrimina IVA.
  • B: factura del comerciante inscripto en el IVA a consumidor final, exento del IVA, no responsable y responsable monotributo. No discrimina IVA.
  • C: factura de comerciante responsable monotributo a todos. No discrimina IVA.

Cuando la cuenta es en CTA CTE se debe hacer firmar al comprador como constancia y compromiso de su pago. Cuando es al contado no porque se paga en el momento.

IVA

Impuesto al Valor Agregado: impuesto nacional recaudado por la Dirección General Impositiva (organismo responsable de la legislación impositiva). Recae sobre el consumo y grava las ventas de bienes muebles, la prestación de servicios y las importaciones definidas de bienes. La alícuota del impuesto es del 21%.

CUIT: CLAVE ÚNICA DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

Todo contribuyente al inicial sus actividades se debe registrar en:

• Nivel Nacional: AFIP
• Nivel Provincial: Dirección General de Rentas
• Nivel Local: Municipalidad

El que se inscribe recibe un CUIT formado por:

20- (20: hombres / 23: mujeres / 20 o 23: hombre mujer / 30: mayoría de las sociedades / 33: algunas sociedades) –17003455- (personas físicas (DNI) Personas Jurídicas (otorgado por la DGI)) –9- (fecha de vencimiento del pago del impuesto)

NUMERACIÓN DE COMPROBANTES

Formado por 12 números, consecutivos y correlativos: 0001 (casa matriz negocio único) -00000055 (numeración correlativa)

• TICKET

  Emitido por el controlador fiscal, contienen los datos mínimos de la compraventa: Identificación del vendedor / Importes parciales y totales / Fecha de la operación / número correlativo del comprobante.

Controlador fiscal: equipamiento electrónico destinado por la AFIP destinado a procesar, registrar y emitir comprobantes y conservar los datos de interés fiscal que se generan como consecuencias de las ventas, prestaciones de servicios y locaciones.

• FICHA DE STOCK

  Se detallan las entradas y salidas de bienes (en unidad física y de valor). También puede verse la existencia de bienes después de cada operación.

• NOTA DE DÉBITO

  Emitido por el vendedor. Comunica al cliente un aumento de deuda por distintos conceptos. Se puede originar por: Fleta de la mercadería enviada / Interés por demora / Error de facturación (cuando se cobró MENOS). En descripción o detalle se coloca el motivo de su emisión.

• NOTA DE CRÉDITO

  Emitido por el vendedor. Comunica al cliente la disminución de deuda por distintos conceptos, se puede originar por: Valor de la devolución de mercadería / Bonificación o descuentos con posterioridad a la venta / Error en facturación (cuando se cobró MÁS).

• RECIBO

  Emitido por el cobrador. Contiene el detalle de la cobranza efectuada y la forma de pago. Le permite al pagador tener un comprobante del pago. Firma el cobrador.

• FICHA DE PROVEEDORES

  Se anotan las compras realizadas «a crédito» por lo cual aumenta la deuda con el proveedor y los pagos realizados al mismo, que produce una disminución de la deuda. Permite saber el saldo que aún se debe.

• FICHA DE CLIENTES

  Se anotan las ventas realizadas «a crédito». También se registran los cobros al cliente.

• RESUMEN DE CUENTA

  Emitido por el vendedor. Contiene el detalle del movimiento de la cuenta del deudor durante un período determinado. Requisitos: Detalle del movimiento de la cuenta corriente / Saldo de la cuenta / Condiciones de pago.

• DEBE

  Favorece al empresario: Factura y Nota de Débito.

• HABER

  Favorece al cliente: Recibo y Nota de Crédito.

• SALDO

  Diferencia entre el DEBE y el HABER.