Operaciones comerciales
Compra de mercaderías con pago a crédito + transporte por nuestra cuenta
Compra Mercaderías (+tte) A Proveedores (total)
Iva Soportado
Cliente remite talón (anticipo) para futuras compras
Bancos (total) A Anticipo a clientes
IVA Repercutido
Venta de mercaderías a crédito con envases a devolver
Clientes A Venta mercaderías
Envases a devolver por cliente
Iva Repercutido
Envío de mercancías a un cliente que ha hecho un anticipo (el IVA se ha devengado cuando ha dado el anticipo)
Anticipo de clientes A Ventas
Envases a devolver por cliente
Compra de mercaderías con envases a devolver
Compra de mercaderías A Proveedores
Envases a devolver a proveedor
IVA Soportado
Pago a proveedor con descuento por pronto pago
Proveedores A Bancos
Dto. por p/p
Iva Soportado (devuelven la parte que ya hemos pagado)
Proveedores piden que les firmemos letras por un importe
Proveedores A Efectos a pagar
Proveedor ofrece descuento por cantidad
Proveedores A Rappel s/c
Iva soportado
Ofrecemos un rappel s/v a un cliente que a su vez nos paga una parte que debía por talón
Rappel s/v A Clientes
Bancos
Iva Repercutido (del rappel)
Cliente nos devuelve mercancías y envases
Devolución de ventas A Clientes
Envases a devolver por cliente
Iva repercutido (devolución + envases)
Venta a cliente con anticipo anterior
Clientes A Ventas
Anticipo Envases a devolver por cliente
Iva Repercutido (venta + envases – anticipo)
Envases enviados a cliente han sido robados
Envases a devolver por clientes A Venta de envases
Emitimos nosotros un anticipo a un proveedor para futuras compras
Anticipo a proveedor A Bancos
Iva soportado
Compramos al proveedor que le hemos dado el anticipo, con transporte por nuestra cuenta y descuento por pronto pago
Compra mercaderías (compra – desc) A Anticipo a proveedor
Transporte Acreedores (tte + iva)
Iva soportado (solo transporte, hemos pagado IVA en el anticipo)
Nos devuelven envases
Envases a devolver por clientes A Clientes
Iva Repercutido
Venta a crédito con transporte por nuestra cuenta que pagamos en efectivo
Clientes A Ventas
Transporte Caja
Iva Soportado Iva Repercutido
Gastos de personal
Abonamos sueldo a empleados y les pagamos por talón
Sueldos y salarios A OSSA (SS a cargo + cuota obrera)
SS a cargo de empresa HP Acreedora
Bancos
Gastos financieros
Pagamos intereses de un préstamo
Intereses de deudas A Bancos
HP Acreedora (19%)
Enviamos letras al descuento con intereses y comisiones
Efectos descontados A Efectos a Cobrar (total de las letras)
Bancos A Deuda efectos descontados (el total menos intereses)
Banco comunica que los efectos al descuento han sido abonados sin problema
Intereses descuento de letras A Deuda Efectos descontados (intereses)
Deudas por descuento de letras A Efectos descontados
Letras impagadas
Deudas por descuento de letras A Bancos
Efectos impagados A Efectos descontados
Pérdidas por deterioro
Cliente de dudoso cobro no pagará
Pérdida de créditos comerciales incobrables A Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor A Exceso por deterioro
Gastos por servicios externos
Vendedor en otra zona, comercial con comisiones
Clientes A Ventas
Servicios profesionales independientes (IVA – Retención) HP Acreedora
Iva soportado Acreedores (que se le debe al comercial)
Iva repercutido (IVA de las ventas)
Inmovilizado material
Compramos camiones
Elementos de transporte A Proveedores Inmovilizado a c/p o L/P
Iva soportado
Retenciones
Arrendamientos 19% // Profesionales 15% // Servicios bancarios = comisiones
Gastos sociales
Organizamos fiesta para empleados
Otros gastos sociales A Bancos
Iva Soportado
Liquidación del IVA
Iva Repercutido A Iva soportado
HP Deudora por IVA O HP Acreedora por IVA (depende del resultado)
Variación de existencias
Variación de existencias A Existencias de mercaderías (iniciales)
Existencias de mercaderías A Variación de existencias (finales)
Periodificaciones
(No se aplica IVA hasta que no tengamos la factura)
Suministros A Facturas pendientes de recibir (Ejemplo: pago de la luz)
Amortizaciones
AIM A AAIM
Método Proporcional o Lineal
100 / Vida Útil (V.U) = % Siempre lo mismo // Valor de adquisición (V.A) – Valor residual (V.R) * % =
Método Regresivo
100 / V.U = % à % * 2 = à V.A – VR = (lo que sea) * (%) à Cada año diferente, ir haciendo por años
Método suma de dígitos
V.A – V.R * (Año actual contando desde atrás / Sumatorio de dígitos) = Resultado
Amortización por horas
Valor de adquisición * Horas usadas este año / V.U (total de horas de utilidad)