SEGUNDO PARCIAL

1. ¿Qué es el gasto público y cómo se clasifica?

La definición más aceptada de gasto público se refiere al valor total de las compras de bienes y servicios realizados por el sector gubernamental durante un periodo productivo.

Es una herramienta con la que cuenta el estado para incluir en la asignación y distribución de los ingresos para estabilizar o desestabilizar la economía.

Clasificación del Gasto Público:

a) Orgánico: Clasifica al gasto de acuerdo a la unidad u organismos administrativo que recibe el gasto corriente.

b) Funcional: Clasifica al gasto de acuerdo con el fin para el que se realiza.

c) Económica: Clasifica el gasto de acuerdo a la naturaleza de la transacción realizada, con una contraprestación o sin ella, para destinarla a gasto corriente y de capital, obtención de bienes y servicios y quien recibe la transferencia.

d) Por objeto del gasto: Clasifica de acuerdo a capítulos:

• Cap. 1000 Servicios personales
• Cap. 2000 Materiales y suministro
• Cap. 3000 Servicios
• Cap. 4000 Ayudas, transferencias
• Cap. 5000 Muebles e inmuebles
• Cap. 6000 Infraestructura física
• Cap. 8000 Participaciones
• Cap. 9000 Deuda pública

2. ¿Qué es el presupuesto y cuáles son sus principales definiciones?

Es el instrumento directo y más poderoso que tiene el Estado para influir en la economía; refleja el plan económico del gobierno y establece prioridades financieras jerárquicamente ordenadas respecto a las políticas públicas, se divide en dos grandes rubros (ingreso y gasto) y tiene, generalmente, un año de duración.

Tipos de Presupuesto:

• Presupuesto irreductible: Estimación de gastos presupuestarios mínimos que requiere una entidad para operar.
• Presupuesto por programas: Clasifica los costos de acuerdo a los resultados de la producción.
• Presupuesto preliminar: Se definen los niveles que puede alcanzar el gasto público en cada una de las entidades.
• Presupuesto tradicional: Carece de metas y no coopera con el desarrollo de la planeación.
• Presupuesto base cero: Exige a cada una de las entidades una justificación detallada de todos los gastos.
• Presupuesto por resultado: Este presupuesto, ya está más estructurado dentro de los enfoques sectoriales.
• Presupuesto regularizable: Suma del presupuesto original del año en curso, más los ajustes indispensables para mantener el mismo nivel de actividades del año anterior.
• Presupuesto no regularizable: Estimación destinada a la adquisición de maquinaria y equipo, muebles, vehículos, construcción y equipamiento.

3. ¿Qué es el ciclo presupuestario y cuáles son los principios presupuestarios?

Los principios presupuestarios constituyen normas básicas que debe observar el presupuesto público en todas sus fases. Los más conocidos son los siguientes:

Principios Presupuestarios:

• Equilibrio: Establece que debe existir igualdad en los ingresos estimados y en los gastos previstos.
• Periodicidad: El presupuesto debe fijarse por un periodo de tiempo determinado para el desarrollo del mismo.
• Unidad: Deberá incluir todos los sectores económicos para evitar la existencia de varios presupuestos separados que diluyan el control y administración presupuestaria.
• Universalidad: El presupuesto debe abarcar toda la actividad financiera del gobierno.
• Especificación: El presupuesto debe detallarse a través de diversos conceptos de gastos e ingresos que lo integran y de sus respectivas cuentas.
• Claridad y Uniformidad: El presupuesto debe ser claro y uniforme.
• Exclusividad: El presupuesto solo debe relacionarse con materias financieras y programáticas, no con cuestiones legales.
• Acuciosidad: Que el presupuesto se haga ajustándose a las necesidades reales de la población y a la capacidad real de los recursos.
• Publicación: Debe darse difusión al presupuesto para que la ciudadanía conozca lo que el gobierno hace y el destino de los recursos.
• Programación: Se debe dar seguimiento a todo lo establecido en el presupuesto.

4. ¿Cuáles son las técnicas presupuestarias?

Técnicas Presupuestarias:

• Por objetos específicos de gasto: Es un instrumento contable para organizar las finanzas nacionales y reducir abusos y desperdicios, se presenta clasificado por instituciones públicas a las que se les asignarán los fondos clasificados según el objetivo o material del gasto.
• Presupuestario por desempeño: Esta técnica coloca el acento en el cumplimiento de los objetivos y en la eficiencia con la que el gobierno desempeña sus funciones, es ideal para medir sus costos y mejorar la eficiencia.
• Presupuesto programático: Toma mucha importancia en los resultados obtenidos del gasto concreto, al establecer objetivos generales y específicos, con la utilización de un presupuesto multianual de mediano plazo, centro del presupuesto.

5. ¿Cómo es el proceso presupuestario en México?

Antes se utilizaba el presupuesto tradicional, fue a partir de 1976 que el gobierno mexicano implementó una reforma administrativa para hacer planeaciones en los presupuestos de gastos del país.

Etapas del Proceso Presupuestario en México:

• Formulación: Se incluye en la etapa programación-presupuestación, donde se incluyen todas las etapas que van desde la formulación hasta la programación. La SHCP realiza su presupuesto de egresos tomando en cuenta el marco de la situación macroeconómica del mundo y del país.
• Discusión y aprobación: Cada 15 de noviembre se envía al Congreso el proyecto de presupuesto para su discusión, deberá tener la mayoría de votos para ser aprobado. Después se agrega a la ley de ingresos de la Cámara de Diputados y se envía al Ejecutivo para su promulgación.
• Ejercicio: Todas las dependencias gubernamentales emplearán recursos humanos, materiales y financieros para lograr los objetivos y metas planteadas.
• Controles: Se deben emplear controles en todas las etapas del presupuesto, para que este se destine correctamente.
• Evaluación: Es el conjunto de actividades con análisis cuantitativos y cualitativos para un mejor análisis durante un año.

6. ¿Qué es el sistema tributario y cuáles son sus principios y preceptos?

El sistema tributario es una organización legal, técnica y administrativa que implementa el Estado con el fin de ejercer de forma eficaz el poder tributario.

La tributación es una obligación dineraria de carácter unilateral por parte del estado, ante una ley para poder solventar el gasto público.

Principios del Sistema Tributario:

• Equidad
• Justicia
• Corrección y Precaución
• Sustentabilidad
• Estímulo
• Estabilización

Preceptos del Sistema Tributario:

• Capacidad de pago
• Generalidad
• Igualdad
• Justicia

7. ¿Cómo se clasifican los impuestos y de acuerdo con la ley, cuáles son las características que deben tener?

Clasificación de los Ingresos:

1. Impuestos
2. Contribuciones a la seguridad social
3. Contribuciones por mejoras
4. Contribuciones no consideradas
   • Pagos considerados
   • Precios fiscales anteriores pendientes de pagos
5. Productos
6. Aprovechamientos
7. Ingresos derivados de financiamiento

La institucionalidad fiscal: es un conjunto de normas que regulan a las actividades tributarias. La Constitución determinará qué rasgos guardará el Estado, para el establecimiento del Federalismo Fiscal.

8. ¿Qué son los impuestos y qué características deben tener?

Los impuestos son contribuciones establecidas en la ley, lo cual obliga a pagar a todas las personas físicas y morales que se encuentren en una situación jurídica a que sean previstos, por ellos mismos y que no sean aportaciones a la seguridad social, contribuciones por mejoras ni derechos.

Características de los Impuestos:

• Deben ser legales: Deberán establecerse todos los impuestos en la Ley de Ingresos aprobados por todos los Congresos locales.
• Obligatorios: Estarán obligadas todas las personas que residan en el país, con el pago de impuestos sin importar su estatus social.
• Proporcionales y equitativos: Es decir, que el impuesto afecte a todas las personas de acuerdo a su capacidad económica, y el que tenga más que pague más.
• Deben destinarse al gasto público: Si no se destina al gasto público, este impuesto es inconstitucional e ilegal.

9. ¿Cuáles son los conceptos que definen los impuestos y los principios que orientan su fijación?

Conceptos que Definen los Impuestos:

• Objeto del impuesto: Es una situación establecida en la ley como la que origina el crédito fiscal.
• Sujeto del impuesto: Se identifican 2 sujetos, el pasivo que es el contribuyente que paga y el activo que es el estado que cobra los impuestos a la población.
• Impacto del impuesto: Es el gravamen que la ley impone, el cobro del impuesto.
• Traslación del impuesto: Es el proceso donde una persona transfiere el impuesto a otra persona. Por ejemplo, el IVA.

Principios que Orientan la Fijación de Impuestos:

• Principio de capacidad de pago: Encuentra la relación entre la riqueza del contribuyente con el pago del impuesto. El que tenga más que pague más.
• Principio de convergencia: Se refleja el deseo del estado de aumentar sus ingresos, pero sin tener ningún problema social, político o económico en el cobro de un impuesto.
• Principio de beneficio-costo del servicio: Las personas y las empresas deberán contribuir al erario federal ya que se han beneficiado de los actos gubernamentales.
• Principio de pleno empleo: Con el cobro de los impuestos, el gobierno tiene recursos para crear programas que incrementen el empleo en el país.

10. ¿En qué consisten los ingresos no tributarios?

Los ingresos no tributarios son ingresos que percibe el gobierno por una contraprestación de un servicio.

Tipos de Ingresos No Tributarios:

• Aportaciones a la seguridad social: Las personas lo pagan para gozar de los beneficios.
• Aprovechamiento: Se encuentran dentro del sistema de sanciones, sobros, recargos, indemnizaciones o donativos.
• Participaciones: Las que generan ingreso a los estados y municipios, ya que reciben recursos de manera proporcional, por contribuir a la economía.
• Crédito público:
• Derechos: Los pagan los ciudadanos por un acta de nacimiento, licencia de conducir, etc.