Inversiones y Créditos
Inversiones
Inversiones: Son las realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio explícito o implícito y que no formen parte de los activos principales del ente.
Créditos
Créditos: Son derechos que el ente posee contra terceros para recibir sumas de dinero u otros bienes o servicios, siempre que no respondan a las características de otro rubro de activo. Los créditos por ventas de bienes y servicios correspondientes a las actividades habituales del ente deben discriminarse de las que no tengan ese origen.
Caja, Bancos y Valuación
Caja y Banco
Caja y Banco: Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.
Valor de las Acciones
Valor de las acciones: Precio de contado (pagado) + gastos de comisiones – dividendos pendientes de cobro.
Valor de los Títulos Públicos
Valor de los títulos públicos: Es el monto por el cual se activa el recurso. Es el precio de compra, más los gastos necesarios, menos los intereses pendientes de cobro.
Arqueo de Caja
En el caso del arqueo de caja, si encontramos una factura de luz del corriente mes y está paga, deberíamos sacarla de allí, haciendo el siguiente asiento: gasto de electricidad a caja.
Valuación
Valuación: VNR: precios de contado entre partes independientes, menos los costos ocasionados por la venta (comisiones, impuestos, etc.). Se toman a sus respectivas cotizaciones a la fecha de cierre del período, netas de gastos estimados de venta. Ningún activo podrá presentarse en los estados contables por un importe superior a su valor recuperable.
Comprobantes de Venta y Conciliación Bancaria
Comprobantes de Venta Contado
Comprobantes de venta contado: Factura A, B, C, ticket, ticket/factura. Todos duplicado.
Conciliación Bancaria
Conciliación bancaria: Es la confrontación de los saldos del libro mayor de la cuenta bancos y el extracto o resumen bancario para un control sobre las registraciones y movimientos de la cuenta. Los elementos que se necesitan para este inventario son:
- Extracto o resumen de cuenta bancaria.
- Libro mayor de la cuenta banco.
- Conciliación del mes anterior.
Tipos de Conciliación
- Partir del saldo del extracto para llegar al saldo del libro.
- Partir del saldo del libro para llegar al saldo del extracto.
- Partir de ambos y realizar la verificación.
Circulación de Deudas
Circulación
Circulación: Es una tarea que se realiza al fin del ejercicio para saber el estado de las deudas que tienen nuestros clientes realmente para compararlo con nuestra contabilidad. Consiste en enviar notas a nuestros deudores.
Tipos de Circulación
- Positiva: Cuando enviamos a nuestro cliente el estado de su deuda para informarle.
- Negativa: Cuando enviamos a nuestro cliente una nota preguntando la deuda que debe a las empresas.
Saldo de Caja, Análisis de Cuentas y Moneda Extranjera
Saldo de Caja a través de un Arqueo
Cómo sacar el saldo de caja a través de un arqueo: Contando el efectivo en pesos existente que hay en caja.
Análisis de Cuenta
- Previsión para deudores incobrables: Cuenta regularizadora del activo, saldo acreedor. Es la estimación por parte de la empresa de los deudores que no abonarán definitivamente su deuda, originando la consecuente pérdida. Se acredita al constituirse la previsión o incrementarse el saldo de la misma. Se debita cuando se afrontan las incobrabilidades reales y al recuperar total o parcialmente la previsión.
- Diferencia + de cambio: Son las que representan un aumento en el patrimonio neto. Tiene saldo acreedor. Se debita cuando se da de baja la cuenta y se acredita cuando hay una diferencia positiva.
- Títulos públicos a cobrar: Es el derecho que tiene la empresa en cobrar los títulos públicos. Tiene saldo deudor. Se debita cuando nace el derecho a cobrar y se acredita cuando se cobra el título público.
- Seguros pagados por adelantado: Representa el derecho que tiene la empresa de obtener el servicio de la aseguradora. Saldo deudor. Se debita al abonarse un gasto por anticipado y se acredita al cumplirse la respectiva fecha de vencimiento.
Si la moneda extranjera está como inversión y hay una diferencia negativa de cotización, ¿qué se hace?: Se hace el asiento diferencia negativa de cotización a moneda extranjera.
Rentabilidad de un Inmueble y Otros Conceptos
Rentabilidad de un Inmueble
¿Cómo se da la rentabilidad en un inmueble?: Se da cuando el inmueble está en alquiler a terceros y la expectativa de diferencia de cotización del inmueble.
¿En qué caso la moneda extranjera no pertenece al rubro caja y banco?: Cuando está en el rubro inversiones.
¿Cuándo se acreditan títulos públicos?: Cuando se vende o hay una diferencia negativa de cotización de los títulos.
¿En qué caso las ventas de crédito pertenecen al activo no corriente?: Cuando supera el ejercicio económico de la empresa. Ej: un documento a cobrar superior a un año.
Determinar la Diferencia de Caja en Arqueo
Determinar la diferencia de caja en arqueo: Es el recuento físico de billetes y monedas que se tiene en la caja. Debe coincidir con lo registrado, si no fuese así se deben realizar los ajustes necesarios para acercar la contabilidad a la realidad. Verifica y controla el efectivo y los documentos no contabilizados. Este inventario, obligatoriamente, debe realizarse como mínimo una vez al año, si se realizan más de una o no queda a criterio de la empresa.
Fondo Fijo
Fondo Fijo: Es la cuenta que se utiliza para el pago o cancelación de obligaciones con proveedores que operan en efectivo, posee un monto medio. La diferencia sustancial entre fondo fijo y caja chica es la cuantía que posee cada una, la cual está determinada por una política empresarial del ente, así como también el uso de las cuentas.
¿Qué y cómo se registra un título público cuando tiene una cotización mayor en tu contabilidad?: Aumenta el saldo de las cuentas títulos públicos y se registra resultado títulos públicos a diferencia positiva de cotización.