Impuestos en España

Hecho imponible de 5 impuestos:

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Obtención de renta por parte del sujeto pasivo.
• Impuesto de Sociedades: Obtención de renta (beneficios) por parte de la sociedad.
• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Entrega de bienes y prestación de servicios, adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes.
• IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas): Realización de actividad económica.
• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles Urbanos): Posesión de inmuebles.
• IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica): Posesión de vehículos.
• ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados): Adquisiciones de bienes no sujetas al IVA, realización de actos mercantiles que se documentan en impresos oficiales.

¿Qué son los tributos?

Los tributos son pagos obligatorios que los contribuyentes realizan al Estado, las comunidades autónomas o los ayuntamientos, y constituyen la principal fuente de ingresos del sector público. Se clasifican en:

1. Impuestos: Pagos exigidos por ley sin un beneficio específico directo para el contribuyente. Se dividen en:

• Directos: Gravan la renta o riqueza según circunstancias económicas y familiares (IRPF, IS, IAE).
• Indirectos: Gravan hechos concretos, independientemente de la persona que los realiza (IVA, ITPAJD).
• Progresivos: El porcentaje a pagar aumenta con la capacidad económica (IRPF).
• Proporcionales: Se paga la misma proporción independientemente de la capacidad económica.
• Regresivos: El porcentaje a pagar disminuye con la capacidad económica (IVA).

Tasas: Pagos por el uso de un bien o servicio público (recogida de basura, permiso de conducir). Contribuciones especiales: Pagos por quienes se benefician de una obra pública (pavimentación de una calle).

Conceptos aplicables a los impuestos

• Hecho imponible: Acción que obliga a pagar.
• Sujeto pasivo: Persona obligada a pagar.
• Base imponible: Cantidad que refleja el hecho imponible.
• Base liquidable: Base imponible menos reducciones.
• Tipo impositivo: Porcentaje aplicado a la base liquidable.
• Cuota tributaria: Resultado de aplicar el tipo impositivo a la base liquidable.
• Cuota líquida: Cantidad a pagar (reducciones – cuota tributaria).
• Cuota diferencial: Cantidad a pagar o a devolver al final del período impositivo.
• Período impositivo: Plazo para la liquidación del impuesto.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Impuesto directo y proporcional que grava la renta de sociedades mercantiles. El tipo impositivo general es del 30%.

IRPF

Impuesto directo, personal y progresivo que grava la renta de las personas físicas.

Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

Impuesto directo que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas (excepto agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras).

IVA

Impuesto indirecto que grava el consumo. Tipos: 21% (general), 10% (reducido), 4% (superreducido).

Derechos y deberes de los trabajadores

Derechos: Ocupación efectiva, promoción, formación, no discriminación, seguridad, respeto, información, salario.

Deberes: Cumplir obligaciones, seguridad, cumplir órdenes, no concurrir, productividad.

Trámites para crear una empresa

Mercantiles: Certificación negativa, depósito de capital, escritura pública, inscripción, legalización de libros.

Fiscales: Declaración censal, ITPAJD, alta en IAE.

Sociales: Inscripción en Seguridad Social, alta de socios (autónomos o régimen general), comunicación de apertura, legalización de libros, afiliación de trabajadores, comunicación de contratos, mutua.

Municipales: Licencia de obras y apertura.

Tipos de contratos de trabajo

1. Indefinidos: Sin límite de tiempo.
2. Duración determinada: Interinidad, obra o servicio, eventual.
3. Tiempo parcial: Jornada reducida.
4. Formativos: Prácticas, formación.

Fases de la investigación de mercados

1. Definir problema y objetivos.
2. Diseñar plan de investigación.
3. Obtener información (secundaria o primaria).
4. Analizar e interpretar información.

Segmentación de mercados

División del mercado en subgrupos para estrategias comerciales diferenciadas. Criterios: generales, específicos, objetivos, subjetivos.

Plan de marketing

Planificación: Análisis, objetivos, estrategias.

Organización, ejecución y control.

Política de producto

Dimensiones del producto: básico, ampliado, genérico, esperado, potencial.