Evasión Tributaria en Argentina: Causas, Consecuencias y Soluciones

Evasión Tributaria en Argentina

Causas y Consecuencias

La evasión tributaria es un problema económico que afecta la eficiencia y la equidad. Ocurre cuando un contribuyente, obligado a pagar impuestos, no lo hace. Existen dos tipos:

  • Elusión (no fraudulenta): El contribuyente deja de pagar sin violar la ley, a menudo debido a debilidades legislativas o cambios en su conducta.
  • Fraude fiscal (fraudulenta): Incumplimiento de la ley, generando problemas económicos y afectando la asignación equitativa de recursos.

Factores que contribuyen a la evasión

Diversos factores contribuyen a la evasión, incluyendo:

  • Tasas impositivas elevadas
  • Falta de equidad en el sistema tributario
  • Percepción de falta de beneficios por parte del contribuyente
  • Distorsiones en el sistema tributario
  • Resistencia general al pago de impuestos

Administración Tributaria y el Rol del Estado

La política tributaria (diseño del sistema impositivo) recae en la Secretaría de Hacienda, mientras que la administración tributaria (relación fisco-contribuyente) corresponde a la AFIP. Esta última tiene funciones clave:

  • Recaudación: Función pasiva, donde el Estado provee información.
  • Fiscalización: Función activa e indelegable de verificación del pago correcto.
  • Cobranza: Función que puede ser delegada.

El cumplimiento voluntario depende de factores como la educación cívica, la identificación con los objetivos del gobierno y la transparencia en el uso de los recursos recaudados.

Formas de Incumplimiento Tributario

El incumplimiento puede ser:

  • Elusión: Evitar el pago sin violar la ley.
  • Evasión fiscal: Violando la ley.

Modalidades comunes de evasión incluyen:

  • Ocultación parcial o total de la base imponible.
  • Exageración de deducciones, exenciones o créditos.
  • Traslación de la base imponible.
  • Morosidad en el pago.

El Universo de Contribuyentes

Los contribuyentes se clasifican en:

  1. No registrados (informales).
  2. Registrados pero morosos.
  3. Con declaraciones juradas parciales.
  4. Con declaraciones correctas y pago de impuestos.

En Argentina, el sistema es de autoliquidación, donde los contribuyentes declaran sus propios impuestos. Los contadores juegan un rol crucial en la concientización tributaria y el cumplimiento voluntario.

Efectos de la Evasión Tributaria

La evasión genera pérdida de recaudación. Una alta evasión puede llevar a programas de regularización voluntaria. Otros efectos incluyen:

  • Amortización: Disminución del valor del capital debido a impuestos.
  • Capitalización: Aumento del valor del capital al suprimir un impuesto.

Sistema Tributario Argentino

El sistema tributario es el conjunto de impuestos vigentes en un país. Su diseño y administración son cruciales para la recaudación eficiente y equitativa, fomentando el cumplimiento voluntario y reduciendo la evasión.

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