Evasión Tributaria en Argentina
Causas y Consecuencias
La evasión tributaria es un problema económico que afecta la eficiencia y la equidad. Ocurre cuando un contribuyente, obligado a pagar impuestos, no lo hace. Existen dos tipos:
- Elusión (no fraudulenta): El contribuyente deja de pagar sin violar la ley, a menudo debido a debilidades legislativas o cambios en su conducta.
- Fraude fiscal (fraudulenta): Incumplimiento de la ley, generando problemas económicos y afectando la asignación equitativa de recursos.
Factores que contribuyen a la evasión
Diversos factores contribuyen a la evasión, incluyendo:
- Tasas impositivas elevadas
- Falta de equidad en el sistema tributario
- Percepción de falta de beneficios por parte del contribuyente
- Distorsiones en el sistema tributario
- Resistencia general al pago de impuestos
Administración Tributaria y el Rol del Estado
La política tributaria (diseño del sistema impositivo) recae en la Secretaría de Hacienda, mientras que la administración tributaria (relación fisco-contribuyente) corresponde a la AFIP. Esta última tiene funciones clave:
- Recaudación: Función pasiva, donde el Estado provee información.
- Fiscalización: Función activa e indelegable de verificación del pago correcto.
- Cobranza: Función que puede ser delegada.
El cumplimiento voluntario depende de factores como la educación cívica, la identificación con los objetivos del gobierno y la transparencia en el uso de los recursos recaudados.
Formas de Incumplimiento Tributario
El incumplimiento puede ser:
- Elusión: Evitar el pago sin violar la ley.
- Evasión fiscal: Violando la ley.
Modalidades comunes de evasión incluyen:
- Ocultación parcial o total de la base imponible.
- Exageración de deducciones, exenciones o créditos.
- Traslación de la base imponible.
- Morosidad en el pago.
El Universo de Contribuyentes
Los contribuyentes se clasifican en:
- No registrados (informales).
- Registrados pero morosos.
- Con declaraciones juradas parciales.
- Con declaraciones correctas y pago de impuestos.
En Argentina, el sistema es de autoliquidación, donde los contribuyentes declaran sus propios impuestos. Los contadores juegan un rol crucial en la concientización tributaria y el cumplimiento voluntario.
Efectos de la Evasión Tributaria
La evasión genera pérdida de recaudación. Una alta evasión puede llevar a programas de regularización voluntaria. Otros efectos incluyen:
- Amortización: Disminución del valor del capital debido a impuestos.
- Capitalización: Aumento del valor del capital al suprimir un impuesto.
Sistema Tributario Argentino
El sistema tributario es el conjunto de impuestos vigentes en un país. Su diseño y administración son cruciales para la recaudación eficiente y equitativa, fomentando el cumplimiento voluntario y reduciendo la evasión.