Capítulo 5. Incidencia Impositiva

Solución a los ejercicios

Ejercicio 1

a) Para encontrar el precio y las cantidades de equilibrio: Qd = Qs

1000 – 4P = 6P + 400 P₀ = 60 euros

Q₀ = 760 miles de unidades

b) Si se introduce un impuesto unitario de 10 euros por móvil sobre la producción, el precio que deberá pagar la demanda deberá cubrir el precio que recibe el oferente más el impuesto:

Pd = Ps + 10 Q₁ = 736 miles de unidades

Pd = 66 euros

Ps = 56 euros

c) El total de recaudación se obtiene por el producto de la cantidad de móviles intercambiados por el impuesto aplicado:

R = 736 x 10 = 7.360 miles de euros

d) Parte del impuesto en términos unitarios es soportado por los demandantes:

td = Pd – P₀ = 66 – 60 = 6 euros por móvil 60%

Parte del impuesto en términos unitarios es soportado por los oferentes:

ts = P₀ – Ps = 60 – 56 = 4 euros por móvil 40%

e) Recaudación procedente de los demandantes:

Td = td x Q1 = 6 x 736 = 4.416 miles de euros

Recaudación procedente de los oferentes:

Ts = ts x Q1 = 4 x 736 = 2.944 miles de euros

Ejercicio 2

a) Si se introduce un impuesto ad-valorem del 10% sobre el precio de producción de los móviles, el precio que deberá pagar la demanda deberá cubrir el precio que recibe el oferente más el impuesto:

Qd = 1000 – 4P Pd = (1000 – Qd) /4

Qs = 6P + 400 Ps = (Qs -400)/6

P’s = Ps + t Ps = (Qs -400) / 6 +0,1((Qs -400) / 6)

Pd = P’s

(1000 – Qd) /4 = (Qs -400) / 6 +0,1((Qs -400) / 6)

dado que Qd = Qs = Q

(1000 – Q) /4 = (Q -400) / 6 +0,1((Q -400) / 6)

Q = 746,1

Pd = (1000 – Qd) /4 = (1000 – 746,1)/4 = 63,5

Ps = (Qs -400)/6 = (746,1 – 400)/6 = 57,7

b) El total de recaudación se obtiene:

R = t * Q = (Pd – Ps) * 746,1 = (63,5 – 57,7) *746,1 = 5,8 * 746,1 = 4.327,4

c) Parte del impuesto que soportan los demandantes y los oferentes

t = Pd – Ps = 63,5 – 57,7 = 5,8 €

td = Pf – Po = 63,5 – 60 = 3,5 € 60%

ts = Po – Pf = 60 – 57,7 = 2,3 € 40%

d) Recaudación procedente de los demandantes y de los oferentes

Td = 3,5 € * 746,1 = 2.611,6 €

Ts = 2,3 € * 746,1 = 1.716,0 €

e) La comparación de los resultados de este ejercicio con el anterior evidencia que, dadas las curvas de oferta y demanda, en el caso de aplicar un impuesto ad-valorem del 10%, se obtienen 3.032,6 miles de euros menos que si se aplica un impuesto unitario. Ello es debido al hecho de que en este caso los consumidores pagarán 2,5 euros menos que con un impuesto unitario, mientras que los productores pagarán 1,7 euros menos. La cantidad intercambiada en el mercado es inferior si se aplica un impuesto unitario que uno ad-valorem. Cabe señalar que, en los dos casos, el impuesto es soportado en la misma proporción entre consumidores (60%) y productores (40%).

Ejercicio 3

La introducción de un impuesto sobre la producción de un bien cuya curva de oferta tiene una elasticidad infinita supone que los oferentes sólo estarán dispuestos a ofertar si como mínimo reciben el precio marcado por su curva de oferta. Por tanto, si se introduce un impuesto sobre la producción, todo el impuesto será trasladado hacia los consumidores. Un análisis gráfico puede ayudar a la comprensión de dicha argumentación. Antes del impuesto el mercado estaba en una situación de equilibrio E₀, con la introducción de un impuesto sobre la producción, se crea la nueva curva de oferta efectiva y el punto de equilibrio se desplaza hacia E₁. En este nuevo punto, los demandantes pagarán el precio que pagaban antes P₀ más todo el impuesto, mientras que los productores recibirán el mismo precio que recibían antes del impuesto. Por tanto, el impuesto será trasladado íntegramente hacia los consumidores. Nótese que con la aplicación de dicho impuesto se reduce la cantidad intercambiada.

Q₁

Q₀

Ejercicio 4

Si una ciudad turística como Barcelona decide introducir un impuesto sobre los establecimientos hoteleros que grave las pernoctaciones realizadas en la ciudad, lo primero que hay que determinar es quién soportará este impuesto. Dependiendo de las elasticidades de las curvas de oferta y demanda, el impuesto será soportado por unos u otros. En la medida en que el impuesto pueda ser trasladado hacia los turistas (situación que se producirá cuando la demanda sea inelástica al precio), habrá que analizar el nivel de renta de dichos turistas. Si estos tienen un elevado poder adquisitivo, el impuesto tendrá un carácter progresivo, pero si es soportado por turistas con bajo poder adquisitivo, el impuesto acabará teniendo unos efectos regresivos desde un punto de vista global.

Si, por el contrario, suponemos que los turistas son muy sensibles a los aumentos de precio y se desplazarán a ciudades cercanas que no hayan implantado el impuesto, este acabará siendo soportado por los oferentes. En este caso, se deberá analizar qué parte de los productores lo soportan: trabajadores, en forma de menores salarios, o empresarios, en forma de menores beneficios. El resultado dependerá de cuáles sean las elasticidades de las demandas y ofertas en estos mercados. Si realizamos la hipótesis de que la oferta del mercado laboral es muy inelástica (se encuentran trabajadores dispuestos a trabajar con salarios muy bajos), el impuesto puede acabar siendo soportado por los trabajadores del sector. En este sentido, si los trabajadores se sitúan en los estratos bajos de renta, el impuesto sobre establecimientos hoteleros, que se había diseñado con el objetivo de gravar a los turistas, acaba siendo soportado por los trabajadores del sector hotelero, por lo que muy probablemente tenga un claro efecto regresivo. Por consiguiente, la distribución de renta después del impuesto será, en este caso, más desigual que antes de establecer el impuesto.

Si, por el contrario, suponemos que los trabajadores tienen una oferta muy elástica, es decir, que son perfectamente móviles entre sectores productivos, y que una rebaja en su salario neto provoca que emigren hacia otros sectores, serán los empresarios los quienes soporten el impuesto en forma de menores beneficios. Esta situación puede generar que el impuesto acabe teniendo un efecto progresivo si los propietarios del capital del sector hotelero se sitúan en los tramos altos de renta. En esta situación, el impuesto podría contribuir a disminuir las disparidades de renta existentes en la sociedad.

En definitiva, que el impuesto sea soportado por unos u otros sectores de la población depende de las elasticidades de las curvas de oferta y demanda de los distintos sectores en los que incide directamente el impuesto. A partir de ahí, el efecto distributivo del impuesto dependerá de dónde se sitúen en la escala de renta los distintos colectivos afectados por dicho impuesto.

Ejercicio 5

Para facilitar los cálculos es recomendable llevar a cabo la representación gráfica.

a) Para conocer cómo varía el precio que pagan los consumidores, en primer lugar, es necesario conocer el precio de equilibrio antes de la introducción del impuesto.

Qd = Qs

1000 – 3P = 500 P₀ = 166,67 miles de euros

Q₀ = 500 unidades

La nueva curva de demanda después de introducir el impuesto:

Qd = 1000 – 3 (P+0,1P)

Qs = 500 la curva de oferta después del impuesto no varía, ya que es fija.

1000 – 3 (P+0,1P) = 500

Ps = 151,5 miles de euros precio neto después del impuesto

Pd = Ps + t Ps = 151,5 +151,5*0,1 = 166,6 después de establecer el impuesto, el precio que pagan los demandantes de vivienda es exactamente el mismo que pagaban antes: 166,6 millones de euros.

b) Antes del impuesto los productores recibían 166,6 miles de euros.

Después del impuesto reciben 151,5 miles de euros.

c) Por tanto, los productores soportan toda la carga impositiva al ser la oferta totalmente inelástica.

d) Impuesto por unidad: t = Pd – Ps = 166,6 -151,5 =15,1 miles de euros

Recaudación = Q x t = 500 * 15,1 = 7.550 miles de euros.

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