Conciliación Bancaria

La Conciliación Bancaria compara la cuenta Banco de la empresa con el extracto bancario. Se marcan las coincidencias y se analizan las diferencias, que pueden ser Temporarias (se solucionan con el tiempo, no requieren ajuste contable) o Permanentes (errores u omisiones, requieren ajuste contable o nota de reclamo al banco).

Deudores

Deudores por Venta

Representan los derechos de cobro por venta de mercaderías o servicios. Saldo deudor del activo.

Deudores Morosos

Deudores que excedieron el plazo de pago. Saldo deudor del activo.

Deudores en Gestión Judicial

Deudores con juicio iniciado para cobrar el crédito. Saldo deudor del activo.

Previsión para Deudores Incobrables

Estimación de deudores que no pagarán. Saldo acreedor, regularizadora del activo.

Documentos a Cobrar

Créditos documentados. Saldo deudor del activo.

Ajuste de Resultados Anteriores (AREA)

Corrección de errores de ejercicios anteriores. Cuenta patrimonial del Patrimonio Neto.

Bienes de Cambio

Bienes para la venta (empresa comercial), en transformación (empresa industrial) o insumos para servicios (empresa de servicios).

Determinación del Costo de Mercadería Vendida (CMV)

Métodos de Valuación

• PEPS (Primero Entrado, Primero Salido)
• UEPS (Último Entrado, Primero Salido)
• PPP (Precio Promedio Ponderado)

Devoluciones

Reintegro de mercadería. Puede ser Devolución de Compra (nota de crédito del proveedor) o Devolución de Venta (nota de crédito al cliente).

Fondo Fijo

Dinero para gastos menores. Se rinde periódicamente y se repone.

Créditos

Derecho a recibir dinero, bienes o servicios. Incluyen Créditos por Ventas y Otros Créditos (impositivos, laborales, societarios).

Pasivos

Pasivos Comerciales

Obligaciones con proveedores. Incluyen intereses.

Pasivos Laborales

Obligaciones con empleados (remuneraciones y contribuciones).

Pasivos Impositivos

Obligaciones fiscales (nacionales, provinciales, municipales).

Pasivos Societarios

Obligaciones con los socios (distribución de ganancias).