La Composición del Trabajo y los Presupuestos del Estado

El Estado, para el desarrollo de sus funciones, consta de diversos órganos, entre los que destacan:

• Las Cortes Generales: Son el órgano legislativo al que le corresponde la elaboración y la aprobación de las leyes.
• El Gobierno y la Administración: Son los encargados de la ejecución de las leyes.
• Los jueces: Constituyen el órgano judicial, cuya función es sancionar el incumplimiento de las leyes.

Presupuestos del Estado

Son preparados anualmente por el Ministerio de Economía y Hacienda y aprobados en fase de proyecto en el Consejo de Ministros. El Gobierno los presenta ante el Congreso de los Diputados, que vota en primer lugar su admisión genérica o las enmiendas a la totalidad, que de prosperar suponen su devolución al Gobierno. Superado ese trámite, la capacidad de alteración por enmiendas parciales está sujeta a la no alteración del equilibrio presupuestario. Posteriormente pasan al Senado, que hace una segunda lectura, pero cuya capacidad de alterarlos es muy limitada, con una última remisión al Congreso.

Los Ingresos Públicos

El ingreso y el gasto público forman las dos grandes ramas del Derecho Financiero, y aquí nos ocupamos del ingreso, o sea, de toda aquella cantidad de dinero percibida por el Estado y demás entes públicos, cuyo objetivo esencial ha de ser financiar los gastos públicos. Por lo tanto, el ingreso público es una suma de dinero, es decir, no constituyen ingresos públicos las prestaciones personales o en especie, aunque satisfagan necesidades públicas, hasta que adoptan forma de recursos monetarios. Han de ser, además, percibidos por un ente público, y su objeto esencial es financiar el gasto público, aunque el Estado, en ciertas ocasiones, no sólo financia los gastos públicos, sino que puede perseguir también con esos ingresos finalidades de política monetaria o económica.

Ingresos Fiscales

Se llama así a los ingresos que percibe el sector público, y que normalmente se consolidan en el presupuesto nacional, con los que se hace frente a los gastos del Gobierno central y sus diferentes organismos. Los ingresos fiscales provienen, fundamentalmente, de los impuestos que se cobran a la población. Tales impuestos pueden ser recaudados por el Gobierno central o por los gobiernos regionales y locales, correspondiéndoles a estos últimos una mayor o menor proporción de los mismos según lo estipule el ordenamiento legal vigente. Puede hablarse así, según los casos, de federalismo fiscal o de centralismo fiscal. Además de los impuestos, los gobiernos reciben ingresos por rentas especiales que cobran, como las que se recaudan en las aduanas o las que se reciben por concesiones especiales; por derechos de registro; por ventas o alquiler de la propiedad pública; por utilidades del banco central o de institutos autónomos y empresas públicas. Desde el punto de vista contable es preciso añadir, además, los que provienen de los empréstitos que este recibe, ya sea por la emisión de bonos de la deuda pública o por la utilización de líneas de crédito internacional de diverso tipo.

Ingresos No Fiscales

• Ingresos patrimoniales: Son los que proceden de la explotación de los bienes patrimoniales del Estado.
• Ingresos procedentes de la venta de bienes del patrimonio estatal: Comprende tanto la venta de bienes patrimoniales del Estado como de empresas públicas.
• Transferencias corrientes y de capital recibidas por el Estado sin contraprestación alguna: Son cantidades de dinero que el Estado obtiene sin contrapartida.

Clasificación de los Impuestos

Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles. El impuesto se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.

• Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El Impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.
• Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El Impuesto sobre las Ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).

Contribuciones

Se define la contribución como una compensación pagada con carácter obligatorio a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles.

• Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos por las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la enseñanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc.
• Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones, por servicios específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras de Comercio, Superintendencias y Contralorías.
• Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes y que tienen destinación más o menos específica. Ejemplo: Contribución por Valorización.
• Otras contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de Boca de Mina de Carbón.

Tasas

Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien paga.

Impuestos Nacionales

• Impuesto sobre la Renta y Complementarios
• Impuesto sobre las Ventas
• Impuesto al Gravamen Financiero
• Impuesto de Remesa
• Impuesto de Timbre Nacional
• Impuesto para preservar la seguridad democrática

Los Gastos Públicos

Gastos de producción: Representan la suma de los esfuerzos y de los capitales invertidos en la formación de un producto. Todas las industrias se proponen crear un valor más considerable que el del trabajo y el capital que consumen; por eso cada producto se descompone en dos porciones: una que sirve para reintegrar los gastos hechos, y otra que constituye el beneficio, la verdadera producción o riqueza conseguida.

Podemos clasificar el gasto público en:

• Gastos de personal: Comprende el importe de los sueldos y salarios que reciben los funcionarios públicos y demás personal al servicio de la Administración.
• Gasto en bienes y servicios corrientes: El Estado, para ofrecer a los ciudadanos los servicios públicos, precisa de la adquisición de una serie de bienes.
• Gastos de transferencia corrientes: Son cantidades de dinero sin contrapartida, destinadas a gastos corrientes, que el Estado entrega a sus ciudadanos, como prestaciones por desempleo, pensiones de jubilación, etc.
• Gastos financieros: Se destina a atender necesidades no previstas en el presupuesto inicialmente aprobado.
• Fondo de contingencia: Se destina a atender necesidades no previstas en el presupuesto inicialmente aprobado.
• Gastos en inversiones reales: En esta partida se recogen todos los gastos que realiza el Estado en obras de infraestructura pública como el trazado de una vía férrea, etc.
• Gastos en transferencias de capital: Son entregas de dinero sin contrapartida que se destinan a la realización de proyectos de inversión.
• Operaciones financieras: Comprenden los gastos por adquisición de activos financieros y por amortización de pasivos financieros.

Déficit Público

En términos económicos, el déficit público es la diferencia negativa entre los ingresos y los gastos que registra una administración pública a lo largo de un periodo de tiempo. Para financiar el déficit público, el Estado puede recurrir a los siguientes mecanismos:

• Aumentar los impuestos: Esta medida proporciona importantes ingresos a las arcas públicas y además reduce el déficit.
• Emisión de dinero: Este tipo de medida es del todo desaconsejable ya que provoca inflación y puede llevar a una devaluación de la moneda.
• Emisión de títulos de deuda pública: Es el mecanismo que habitualmente se utiliza para financiar el déficit público.

Las Funciones del Estado en la Economía

Las principales funciones que desempeña el Estado en una economía mixta de mercado son las siguientes:

• Función legislativa: El Estado establece el conjunto de normas jurídicas que rigen todas las reglas de los individuos de una sociedad.
• Fomentar la eficiencia económica cuando el mercado no asigna correctamente los recursos.
• Redistribución de la renta: Para lograr una distribución más equitativa que la que proporciona el mercado cuando remunera a los factores productivos.
• Estabilizadora: Intenta suavizar las fluctuaciones de la actividad para reducir el paro en las fases de recesión, y la inflación de expansión, tratando de alcanzar siempre un crecimiento económico estable.

La Política Fiscal

Política Fiscal Expansiva

Cuando el objetivo es estimular la demanda agregada, especialmente cuando la economía está atravesando un período de recesión y necesita un impulso para expandirse. Como resultado se tiende al déficit o incluso puede provocar inflación. Los mecanismos a usar son:

• Aumentar el gasto público, para aumentar la producción y reducir el paro.
• Bajar los impuestos, para aumentar la renta disponible de las personas físicas, lo que provocará un mayor consumo y una mayor inversión de las empresas, en conclusión, un desplazamiento de la demanda agregada en sentido expansivo.

De esta forma, al haber mayor gasto público, y menores impuestos, el presupuesto del Estado genera el déficit.

Política Fiscal Restrictiva

Cuando el objetivo es frenar la demanda agregada, por ejemplo cuando la economía está en un período de excesiva expansión y tiene necesidad de frenarse por la excesiva inflación que está creando. Como resultado se tiende al superávit. Los mecanismos son los contrarios que en la expansiva, y más duros:

• Reducir el gasto público, para bajar la producción.
• Subir los impuestos, para que la gente no gaste tanto y las empresas puedan invertir menos, así la demanda agregada se desplaza hacia la izquierda.

Aumenta la demanda: se le pone un impuesto a los consumidores para que esta baje.

Los Impuestos y Gastos Públicos como Estabilizadores Automáticos

Expresión utilizada en macroeconomía, a nivel de los agregados económicos y monetarios. Medidas de ajuste automático que contrarrestan las oscilaciones de la coyuntura económica sin necesidad de llevar a cabo medidas fiscales o monetarias especiales. Por ejemplo, la recaudación de impuestos y el subsidio de desempleo actúan reduciendo la fuerza de las expansiones y recesiones. Partida del presupuesto federal correspondiente a los ingresos y gastos que cambian automáticamente junto con las condiciones de la economía y cuyo efecto consiste en estabilizar el PIB.

La Política Fiscal Activa y la Redistribución de la Renta

Consiste en la intervención del Estado en la economía con el objetivo de cambiar la distribución de la renta. Las dos formas que tiene para conseguir esto son:

• Los impuestos: uno de los más importantes es el IRPF.
• El gasto público: el Estado puede redistribuir la renta con el gasto público como por ejemplo, sanidad, educación, pensiones.

Las Posturas de las Escuelas Económicas ante la Política Fiscal

• Los monetaristas: Es una teoría macroeconómica que se ocupa de analizar la oferta monetaria. Aunque el monetarismo se identifica con una determinada interpretación de la forma en que la oferta de dinero afecta a otras variables como los precios, la producción y el empleo, existen, de hecho, varias escuelas de pensamiento que podrían definirse como `monetaristas’. También están de acuerdo en la creencia de que la oferta monetaria es un elemento esencial para explicar la determinación del nivel general de precios. Lo que aceptan es la idea de que la política monetaria puede tener efectos a corto plazo sobre la producción, así como otros temas de menor relevancia, como puede ser la definición de oferta monetaria. Por otra parte, si los monetaristas se limitaran a afirmar que existe una relación proporcional entre la oferta monetaria y el nivel general de precios a largo plazo, la mayoría de los economistas aceptarían esta idea, siempre que el periodo a largo plazo sea lo bastante prolongado y otras variables -como el tipo de instituciones financieras existentes- se mantuvieran constantes.
• Los keynesianos: Consideran que la política fiscal es el instrumento principal que se encarga de controlar la demanda agregada y conseguir el crecimiento económico y la creación de empleo.

El Estado del Bienestar

Hay un acuerdo general en trazar el desarrollo del Estado del bienestar moderno al periodo que sigue la Primera Guerra Mundial. En ese contexto tres elementos generales son citados usualmente: el desarrollo del fordismo, el precedente creado por la guerra y la continuación y profundización de las crisis económicas. Sin embargo, la continuación de las políticas del liberalismo clásico significó la continuación de las crisis cíclicas económicas que culminaron en la Gran Depresión de los años 30, lo que empezó a tener repercusiones políticas, comenzando por mermar esa fe en el poder omnipotente de los mercados. Esta situación tuvo dos fuentes. Una fue la incapacidad del análisis liberal clásico para explicar y resolver esas crisis, debido a la creencia de que esas se debían a una serie prácticamente infinita de elementos tales que no se podía generalizar.