Constitución de la Empresa: Trámites Administrativos, Laborales y Fiscales
Empresario Profesional Individual Autónomo
1. Trámites de Constitución
- Declaración censal de alta de obligaciones tributarias y alta de IAE: Para iniciar la actividad, debe darse de alta en las obligaciones fiscales (IVA e IRPF) y comunicar a la Administración la actividad a realizar (alta de IAE).
Plazo: Antes de iniciar la actividad.
Lugar: Delegación de Economía y Hacienda.
2. Trámites Laborales
- 2.1. Alta del empresario en el régimen especial de autónomo de la SS: Alta en el Régimen Especial de Autónomo de la SS. El alta es única para todas las actividades del empresario en el mismo régimen.
Lugar: Tesorería General de la SS. - 2.2. Inscripción del empresario en la Tesorería General de la SS y obtención del número de patronal: La Tesorería asigna un número para la identificación en el Sistema de la SS. Indispensable para dar de alta a los trabajadores. Número de identificación por centro de trabajo.
Plazo: Antes de que los trabajadores inicien la actividad.
Lugar: Tesorería General de la SS. - 2.3. Alta y afiliación de los trabajadores al régimen general de la SS: Obligatorio para quienes tengan trabajadores por cuenta ajena en el Régimen General de la SS. El número de patronal es único por centro de trabajo y válido en todo el territorio español. El empresario debe afiliar a todos los trabajadores en el régimen general. El número de afiliación es válido de por vida.
Plazo: Antes de la incorporación al puesto de trabajo. - 2.4. Alta de Cobertura de Riesgos de AT y EP: Acogerse a la SS o a una mutua de AT o EP.
Plazo: Al inscribir al empresario.
Lugar: Tesorería de la SS. - 2.5. Formalización de los contratos de trabajo.
- 2.6. Comunicación de apertura del centro de trabajo: Se comunica a la autoridad laboral, incluyendo reanudaciones tras alteraciones o ampliaciones. Modelo: nombre, domicilio, teléfono, actividad económica, número de trabajadores, superficie construida, potencia instalada, maquinaria.
Plazo: 30 días naturales después de abrir. - 2.7. Calendario Laboral.
3. Trámites Locales
- 3.1. Solicitud de licencia de actividad municipal de obras y liquidación del impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras: Obligatorio antes de iniciar cualquier actividad empresarial en un local. La administración local y/o el Departamento de Medio Ambiente aseguran el cumplimiento de las normativas.
Lugar de tramitación: Departamentos municipales y urbanismo.
4. Inscripción de la actividad en el Registro Industrial
El REIC proporciona información básica sobre las actividades industriales, útil para el conocimiento del sector y la toma de decisiones en políticas industriales.
Plazo: Una vez terminada la instalación y antes de iniciar la actividad.
Lugar: Oficina de Gestión Unificada.
5. Inscripción en el Registro de la Propiedad
Inscripción de actos y contratos relativos al dominio y derechos reales sobre bienes inmuebles.
Plazo: No hay plazo.
Lugar: Registro de la Propiedad.
6. Inscripción de Patentes y Marcas
Solicitar la inscripción si se utilizan.
Lugar: Oficina Española de Patentes y Marcas.
7. Obligaciones Contables
Para entenderlas, es necesario explicar los regímenes de determinación de los rendimientos aplicables a los empresarios individuales.
8. Obligaciones Fiscales
- 8.1. IRPF: Beneficio obtenido como rendimiento de actividades económicas en la declaración de cada empresario.
- 8.2. Retenciones a cuenta del IRPF: Facturas de autónomos en actividades profesionales sujetas al 15% (7% el primer año y los dos siguientes). 1% en operaciones de empresarios en estimación objetiva.
- 8.3. Pagos a cuenta: Trimestralmente, anticipos al Tesoro Público a cuenta del impuesto definitivo.
- 8.4. IVA: Si no están obligados a llevar contabilidad según el Código de Comercio, no están obligados a llevar libros de IVA paralelamente a los libros de ventas y gastos.