Cobranza de Importación a la Vista

El banco recibe documentos en cobranza de importación a la vista con fecha 14.03 por 450.000 yenes. Con fecha 16.03 el cliente se presenta al banco con US$ para cancelar la operación. TC 592,93 paridad 97,6506

14.03

• Cobranza del exterior a la vista 450.000
• Responsabilidad por cobranza del exterior a la vista 450.000

16.03

• Responsabilidad por cobranza del exterior a la vista 450.000
• Cobranza del exterior a la vista 450.000

• Caja dólar 4.608,27 (450.000 / paridad)
• Conversión USA 4.608,27

• Conversión yenes 450.000
• Varios acreedores 450.000

• Cambios USA 2.732.380 (4.608,27 * TC)
• Cambios yenes 2.732.380

• Varios acreedores (o de pago por emitir) 450.000
• Depósito en bancos corresponsales del exterior 450.000

Cobranza de Importación a Plazo

Con fecha 06.06 el banco recibe cobranza a plazo por US$12.300. El 09.06 el cliente se presenta al banco a aceptar letra por igual valor con vencimiento a 60 días de la fecha de embarque (07.06). Al vencimiento de la letra el cliente solicita al banco le venda las divisas a fin de cancelar la cobranza. TC 553,08

06.06

• Cobranza del exterior a plazo 12.300
• Responsabilidad por cobranza del exterior a plazo 12.300

09.06

• Responsabilidad por cobranza del exterior a plazo 12.300
• Cobranza del exterior a plazo 12.300

• Cobro del exterior a plazo negociadas 12.300
• Responsabilidad por cobro del exterior a plazo negociadas 12.300

06.08

• Responsabilidad por cobro del exterior a plazo negociadas 12.300
• Cobro del exterior a plazo negociadas 12.300

• Conversión USA 12.300
• Varios acreedores (o pago por enviar) 12.300

• Caja 6.802.884 (12.300 x 553,08)
• Cambios USA 6.802.884

• Varios acreedores (o pago por enviar) 12.300
• Responsabilidad en bancos corresponsales 12.300

Cobranza Documentaria de Exportación

El 15.07 el banco recibe desde el exterior dinero proveniente de una cobranza de exportación por 12.300 euros. El 17.07 el cliente solicita al banco la venta de US$ a fin de abonarlos a su cuenta corriente. Paridad 0,7107 TC 540,42

15.07

• Depósito en bancos corresponsales del exterior 12.300
• Retornos de exportación por liquidar 12.300

17.07

• Retorno de exportación por liquidar 12.300
• Conversión euro 12.300

• Conversión USA 17.306,88 (12.300 / 0,7107)
• Acreedores cuenta corriente 17.306,88

• Cambios euro 9.352.984 (17.306,88 x 540,42)
• Cambios USA 9.352.984

Otras consideraciones

• Depósito en bancos corresponsales 10.000
• Retornos de exportación por liquidar 10.000
• Glosa: Remesa recibida del exterior

• Retorno de exportación por liquidar 10.000
• Caja 10.000
• Glosa: Entrega de retorno al exportador (efectivo)

• Retorno de exportación por liquidar 10.000
• Depósito en bancos corresponsales 10.000
• Glosa: Entrega de retorno al exportador (con cheque del banco)

• Retornos de exportación por liquidar 10.000
• Conversión USA 10.000
• Glosa: Compra de la moneda extranjera

• Cambios USA 5.250.000 (10.000 x 525)
• Acreedores en cuenta corriente 5.250.000
• Glosa: Contravalor en pesos TC 525

Carta de Crédito a la Vista

Registrar los asientos que correspondan para una carta de crédito de importación pagadera a la vista en el exterior y financiada por el banco en Chile a 60 días de la fecha de embarque por 150.000 libras. FO 13.03

• 1er embarque 26.03.09 Fecha negociación 29.03.09 75.000 libras
• 2do embarque 05.04.09 Fecha negociación 08.04.09 74.900 libras (no se embarca)

Comisión de apertura 0.5% + IVA (mínimo US$200, máximo US$500). Gastos de envío US$30 + IVA. Gastos en el exterior por cuenta del beneficiario. TC 535,20. Paridad 0,7052. Intereses de apertura a negociación 3,95% anual, intereses de negociación a cobertura 7,76% anual.

13.03

• Deudores por L/C a la vista 150.000
• L/C a la vista con pagaré 150.000

• Acreedores cuenta corriente 337.551
• Comisiones ganadas 267.600 (500 x 535,2)
• Recuperación gastos de envío 16.056 (30 x 535,2)
• IVA 53.895
• 150.000 x 5% = 7.500 / 10.635,28 (500 máximo)

29.03

• L/C a la vista con pagaré 75.000
• Deudores por L/C a la vista 75.000

• Acreedores cuenta corriente 99.926
• Intereses ganados 99.926 (13-29 = 16 x 75.000 x 3.95 / 36.000 / 0,7052 x 535,20)

Continuación de la Carta de Crédito a la Vista

08.04

• L/C a la vista con pagaré 75.000
• Deudores por L/C a la vista 75.000

• Acreedores cuenta corriente 162.164
• Intereses ganados 162.164 (74.900 x 3,95 x 26 / 36.000 / 0,7052 x 535,20) (13-31 = 18 + 8 = 26)

• Conversión libras 75.921,50
• Anticipo de importación 75.000
• Intereses ganados 921,50 (75.000 x 57 x 7,76 / 36.000) (29.03 al 25.05 = 57)

• Acreedores cuenta corriente 57.656.947
• Cambios libras 57.619.380 (75.921,50 / 0,7052 x 535,20)
• Retención impuesto ley timbre 37.567 (0.033 / 100 x 2 x 75.000 / paridad x TC)

2do Embarque

04.06

• Conversión 75.820,27
• Anticipos de importación 74.900
• Intereses ganados 920,27

• Acreedores cuenta corriente 57.580.070
• Cambios libras 57.542.553
• Retención impuesto ley timbre 37.517

Carta de Crédito Plazo Proveedor

Cliente hace importación desde el exterior por 48.000 euros. Financiamiento: plazo proveedor 45 días fecha de embarque. Bancario 60 días a contar del vencimiento plazo proveedor. Comisión de apertura: 1,5% mínimo US$ 250 máximo US$ 500 + IVA. Tasa de interés: apertura de negociación 3,6% anual, negociación a vencimiento plazo proveedor 5,1% anual, vencimiento plazo proveedor a cobertura 7.9% anual, interés del proveedor 2,8% anual.

FO 15.06, Fecha de Embarque 21.06, Fecha de Negociación 24.06, paridad 0,7136. TC 553,08

15.06

• Deudores por L/C a plazo 48.000
• Cartas de crédito a plazo con pagaré 48.000

• Acreedores cuenta corriente 329.083
• Comisiones ganadas 276.540 (500 x 553,08)
• IVA 52.543

24.06

• Carta de crédito a plazo con pagaré 48.000
• Deudores por L/C a plazo 48.000

• Deudores por L/C a plazo negociadas 48.000
• Cartas de crédito a plazo negociadas 48.000

• Acreedores cuenta corriente 33.482
• Intereses ganados 33.482 (24-15 = 9 x 48.000 x 3,6 / 36.000 / paridad x TC)

Continuación Carta de Crédito Plazo Proveedor

04.08

• Anticipo de importación 48.153,07 (41 X 2,8)
• Depósito en bancos corresponsales del exterior 48.153,07

• Conversión euro 278,80 (41 x 5,1)
• Intereses ganados 278,80

• Acreedores cuenta corriente 216.086 (278,80 / paridad x TC)
• Cambio euro 216.086

03.10

• Conversión euro 48.787,09
• Anticipo de importación 48.153,07
• Intereses ganados 634,02

• Acreedores cuenta corriente 37.837.358
• Cambio euro 37.812.726
• Retención impuesto ley timbre 24.632

Carta de Crédito de Exportación

Precio por el reembolso confirmada

13.07

• Deudores por crédito del exterior por liquidar 75.000
• Beneficiario de crédito del exterior por liquidar 75.000

20.07

• Beneficiario de crédito del exterior por liquidar 75.000
• Deudores por crédito del exterior por liquidar 75.000

• Avances otorgados al exterior 75.000
• Retornos de exportación por liquidar 75.000

22.07

• Conversión USA 8.000
• Depósito en bancos corresponsales del exterior 8.000

• Retornos de exportación por liquidar 5.685,60 (8.000 x 0.7107)
• Conversión libra

• Cambios libra 4.323.360 (8.000 x TC)
• Cambios USA

• Conversión yenes 500.000
• Varios acreedores (o de pago por enviar) 500.000

• Varios acreedores (o de pago por enviar) 500.000
• Depósito en bancos corresponsales del exterior 500.000

• Retorno de exportación por liquidar 3.760,48
• Conversión libras

Continuación…

• Cambios libras 2.859.489 (3.760,48 / 0,7107 x TC)
• Cambios yenes 2.859.489

• Retorno de exportación por liquidar 65.553,92
• Conversión libra

• Cambios libra 49.847.544 (65.553,92 / paridad x TC)
• Acreedores cuenta corriente

• Depósito en bancos corresponsales del exterior 75.449,10
• Avances otorgados al exterior 75.000
• Intereses ganados 93,75 (10 x 4,5 x 75.000 / 36.000)
• Comisiones ganadas 355,35 (500 x 0,7107)