Cuestiones Clave del IRPF

• El IRPF es un impuesto:
• Directo, real, objetivo y progresivo
• Directo, personal, subjetivo y proporcional.
• Indirecto, real, objetivo y proporcional.
• Ninguna de las anteriores

• Los RTP se imputan:
• Siempre en el periodo impositivo en que son exigibles.
• Siempre en el periodo impositivo en que se perciben.
• Siempre en el periodo impositivo en que son exigibles salvo que se satisfagan en otro periodo distinto por causa no imputable al trabajador.
• Todas falsa

• En el IRPF las perdidas debidas al juego:
• No cabe computarlas
• Si cabe computarlas pero hasta el límite de las ganancias del ejercicio por este mismo concepto
• No existe límite para su integración en la base imponible.
• Están exentas.

• La pensión compensatoria que satisface un contribuyente a su ex cónyuge por decisión judicial:
• Es renta sujeta del perceptor, pudiendo reducirla el pagador de su base imponible.
• Es renta sujeta y exenta en el perceptor.
• Es renta sujeta del perceptor, no pudiendo el progenitor deducírsela como gasto ni reducirla de la base imponible.
• Ninguna es cierta.

• La transmisión de acciones de una Sociedad Anónima:
• Da lugar a un RCM
• Da lugar a una ganancia de patrimonio
• Se trata de un RAE.
• Puede dar lugar a una ganancia o pérdida del patrimonio.

• En el arrendamiento entre parientes:
• Se presupone retribuido, salvo prueba en contrario
• No se admite prueba en contrario al establecer la ley una regla imperativa de valoración.
• Será la administración la que deba probar la onerosidad del arrendamiento.
• Todas falsas.

• Son arrendamientos de capital inmobiliario:
• Los dividendos obtenidos por la participación en el capital de una sociedad.
• Las rentas obtenidas por un empresario persona física dedicada al arrendamiento de inmuebles.
• El rendimiento obtenido por el alquiler de los muebles cedidos con el inmueble arrendado
• Los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de un negocio.

• Las prestaciones de un seguro de vida para caso de muerte
• Están sujetas a IRPF cuando coincidan contratante y beneficiario
• Están sujetas a IRPF cuando no coincidan contratante y beneficiario.
• Están siempre sujetos a ISD
• Están siempre sujetos a ISD y exentos, debiendo tributar en IRPF.

• EL arrendamiento de inmuebles se considera:
• Siempre RAE
• Siempre RCI
• RAE, cuando el contribuyente tenga una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.
• RAE, cuando el contribuyente además de cumplir con el anterior requisito, cuente con un local destinado  exclusivamente a gestionar la actividad.

• Será gasto deducible de los RAE
• Las prestaciones de trabajo satisfechas a terceros
• Las prestaciones de trabajo satisfechas a un hijo que conviva con el contribuyente no afiliado a la Seguridad Social
• La renta por alquiler satisfecha al cónyuge no separado legalmente, sin limitación alguna.
• Las prestaciones de trabajo y las contraprestaciones por la cesión de bienes entre parientes, nunca pueden deducirse como gasto de los RI del contribuyente empresario.

• La renta general del IRPF comprende:
• Solo rendimientos positivos
• Algunos rendimientos (positivos o negativos) las imputaciones de renta y ciertas ganancias y pérdidas de patrimonio.
• Los rendimientos positivos y las ganancias y pérdidas de patrimonio derivadas de las transmisión de cualquier elemento patrimonial
• Solo las ganancias y pérdidas de patrimonio originarias o no derivadas de las transmisión de elementos patrimoniales

• La base imponible del ahorro comprende:
• El saldo positivo o negativo resultante de la libre compensación e integración de todos sus componentes.
• El saldo positivo de integrar y compensar entre sí, por un lado, los RCM del ahorro y por otro las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de las transmisión de elementos patrimoniales.
• El saldo positivo resultante de compensar RCM y perdidas de patrimonio procedentes de las transmisión de elementos patrimoniales.
• Ninguna de las anteriores

• En la renta general
• Se pueden compensar libremente entre sí todos sus componentes.
• Se pueden compensar libremente entre si, de un lado, los rendimientos y las imputaciones de renta y de otro, las ganancias y las pérdidas de patrimonio.
• Solo pueden compensar libremente entre sí los rendimientos
• Ninguna de la anteriores.

• La base imponible del IRPF
• No se reduce en ningún caso.
• Puede reducirse de las aportaciones a planes de pensiones con límites.
• Dichas aportaciones no se reducen de la base sino que se deducen de la cuota íntegra.
• De la base imponible solo puede restarse directamente el importe de los mínimos contribuyentes

• Dan derecho a reducción por mínimo familiar:
• Solo los descendientes que reúnan los requisitos legales
• La ley solo contempla un mínimo
• Los descendientes y ascendientes en las condiciones previstas en la ley.
• Solo los hijos pero no los nietos

• La compensación de bases imponibles negativas en IRPF es de:
• Hasta un plazo de quince años
• Hasta un plazo de cuatro años.
• De forma indefinida.
• Hasta un plazo de cinco años.

1. Un padre soltero con un hijo menor de edad:
2. Podrá presentar una autoliquidación mediante tributación conjunta como unidad familiar biparental.
3. Únicamente podrá presentar una autoliquidación mediante tributación individual.
4. Podrá presentar una autoliquidación mediante tributación conjunta como unidad familiar uniparental
5. Ninguna de la anteriores.

• La deducción por adquisición de vivienda habitual:
• Ha sido suprimida en todos los casos.
• Se mantiene para viviendas adquiridas antes de 1 enero 2013.
• Se ha transformado en una reducción en la base imponible
• La inversión en vivienda habitual nunca ha gozado de beneficios fiscales del IRPF.

• La cuota diferencial en IRPF
• Es el resultado de restar a la cuota íntegra los pagos a cuenta
• Es el resultado de minorar la cuota líquida en los pagos a cuenta y en la deducción por doble imposición internacional.
• La cuota diferencial es el resultado de minorar la cuota líquida en la deducción por maternidad y en la deducción por familias numerosas o personas discapacitadas a cargo
• La cuota diferencial equivale a la cuota líquida.

• La base liquidable del ahorro

1. Tributa por la misma tarifa progresiva que la base liquidable general
2. Tributa a un tipo fijo del 21%
3. Tributa a un tipo fijo del 19%
4. Tributa a una tarifa progresiva de tres tramos

19) La venta de bienes inmuebles por un empresario profesional:

20) A efectos de la determinación de la base imponible

a) Es … general y especial

b) Es renta general y del ahorro

c) No se …

d) Todas falsas

6) Son rendimientos de capital mobiliario

a) Los dividendos obtenidos por la participación en el capital de una sociedad anónima

b) la indemnización recibida  por el  viudo,  por uso de un seguro de vida contratado por el cónyuge fallecido.

c) el arrendamiento obtenido por el alquiler de los muebles cedidos con el inmueble arrendado.

d) los rendimientos obtenidos por arrendamiento de un local de negocio.

7) Son rendimiento del capital inmobiliario

a) Los dividendos obtenidos por la participación en el capital de una sociedad anónima dedicada al arrendamiento de inmuebles.

b) La renta obtenida por un empresario, persona física, dedicado al arrendamiento de inmueble

c) El rendimiento obtenido por el alquiler de los muebles cedidos con el inmueble arrendado.

D) Los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de un negocio.

8) Son gastos deducibles de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario:

a) todos los necesarios para la obtención de los ingresos, sin límite cuantitativo alguno.

b) todos los necesarios para la obtención de los ingresos, excepto de los intereses de capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien.

c) Solo los tasados en el IRPF.

d) La amortización del inmueble excluido del suelo, en todo caso

9) El arrendamiento de inmuebles se considera:

a) Siempre RAE

b) Siempre RCI

c) RAE, cuando el contribuyente tenga una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa

d) RAE, cuando el contribuyente además de cumplir con el anterior requisito, cuente con un local destinado exclusivamente a gestionar la actividad.

10)Los rendimientos netos del capital inmobiliario y de actividades económicas se reducirán en un 30% cuando:

a) Se generen en un plazo superior a un año

b) Su periodo de generación sea superior a 2 años, con las excepciones previstas en la ley.

c) No existe reducción

d) Cualquiera que se considere obtenido de forma notoriamente irregular en el tiempo

11)Constituyen rentas en especie:

a)La utilización, consumo y obtención para fines particulares de bienes derechos servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal del mercado.

b) La utilización , consumo u obtención de bienes derechos o servicios de forma  gra….por precio inferior al normal de mercado para fines de la empresa.

c) Las rentas no dinerarias

d) Ninguna de las anteriores