Fiscalidad en España: IRPF, IVA y Política Fiscal
En este documento, abordaremos los aspectos más relevantes de la fiscalidad en España, centrándonos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y la política fiscal.
El IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El IRPF es un impuesto directo que grava la renta obtenida por los ciudadanos. Representa más de un tercio de la recaudación total del Estado. Su objetivo es aplicar los principios de capacidad económica, progresividad y equidad.
Personalización del IRPF
El IRPF considera las circunstancias personales y familiares de los contribuyentes para determinar su capacidad económica real. Para ello, se establecen exenciones, reducciones y deducciones.
Cálculo de la Declaración del IRPF
- Cálculo de la renta del contribuyente: Se suman todos los ingresos obtenidos durante el año, incluyendo:
- Rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
- Rendimientos del capital mobiliario.
- Rendimientos del capital inmobiliario.
- Cálculo de la base imponible: A los ingresos se les restan los gastos necesarios para su obtención.
Base imponible = Ingresos – Gastos necesarios
- Aplicación de reducciones: Se aplican reducciones sobre la base imponible, como por ejemplo:
- Rendimientos del trabajo.
- Por cada hijo menor de tres años.
- Por estar a cargo de personas mayores de 65 años o con discapacidad.
- Cálculo de la cuota íntegra: A la base liquidable (base imponible menos reducciones) se le aplica un porcentaje progresivo según una tarifa establecida.
- Aplicación de deducciones: A la cuota íntegra se le restan deducciones, como:
- Compra o rehabilitación de vivienda habitual.
- Madres trabajadoras con hijos menores de tres años.
- Donativos a determinadas fundaciones.
- Inversiones y gastos en bienes de interés cultural.
- Resultado de la declaración: A lo largo del año, se retiene una cantidad a cuenta del impuesto en la nómina. Si lo retenido es inferior a la cuota líquida, la declaración será positiva y habrá que pagar la diferencia. Si lo retenido es superior, la declaración será negativa y Hacienda devolverá la diferencia.
El IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido
El IVA es un impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o contratar un servicio. A diferencia del IRPF, el IVA no tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares, por lo que todos pagamos el mismo porcentaje. Existen tres tipos de IVA:
- IVA general: 21% (ropa, ocio, dentista, móvil).
- IVA reducido: 10% (carne y pescado, hostelería).
- IVA superreducido: 4% (leche, pan, huevos, libros, medicinas).
Otros Impuestos Relevantes
Además de las cotizaciones sociales, el IRPF y el IVA, existen otros tributos como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), tasas de alcantarillado y recogida de basuras, entre otros.
La Presión Fiscal en España
La presión fiscal mide la incidencia global de los impuestos en un país. Se calcula como el cociente entre los ingresos fiscales totales y el PIB. Representa la proporción del PIB que los contribuyentes destinan al pago de impuestos.
Presión fiscal = (Impuestos y cotizaciones sociales / PIB) x 100
¿Pagamos muchos impuestos en España? La respuesta depende del contexto y la comparativa con otros países.
Agencia Tributaria
La Agencia Tributaria es el organismo público encargado de la gestión del sistema tributario estatal. Ofrece servicios de asistencia a los ciudadanos para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
La Política Fiscal
La política fiscal se compone de las medidas que los gobiernos implementan en relación con el gasto público y los impuestos para influir en la economía. Sus objetivos principales son:
- Fomentar el crecimiento económico y el empleo.
- Mantener la estabilidad de los precios.
- Controlar el déficit público.
Tipos de Política Fiscal
- Política fiscal expansiva: Se aplica cuando la demanda agregada es insuficiente y hay capacidad productiva sin utilizar, generando desempleo. Se puede implementar mediante:
- Aumento del gasto público.
- Reducción de impuestos.
- Política fiscal contractiva o restrictiva: Se aplica cuando hay un exceso de demanda y riesgo de inflación. Se utilizan los mismos instrumentos que en la política expansiva, pero en sentido inverso (reducción del gasto público y/o aumento de impuestos).
El Debate sobre el Déficit Público
La política fiscal expansiva puede generar déficit público, lo que aumenta la deuda del Estado. Los economistas monetaristas abogan por el equilibrio presupuestario, mientras que los keynesianos defienden la intervención del sector público mediante el aumento del gasto para reactivar la economía en épocas de recesión, aunque se incurra en déficit.