Presupuesto de Gastos

PRESUP. GSTOS. APERTURA: (000) A (001) Y (001) A (030). Los créditos definidos (030) pueden estar como: disponibles (0030)* y retenidos pdtes. de utilizac.: (0031) cred. reten. para gastar y (0032) cred. reten. para transf. y bajas.** y No disponibles (0039).***

* MODIF. CREDIT. AL + : (000) A (002X) y (002X) A (0030), donde (002X)= (0020) Cred. extraor. (0021) Suplem. de Créd. (0022) Ampliac. Créd. (0024) Incorpor. remanent de crédit. (0025) Créd. generados por ingres.

** RETEN. PDTES. UTILIZ. –Retenidos para gastar– (0030) a (0031) –Retenc. para transf.– (0030) a (0032).

*** NO DISPONIB. (0030) a (0039).

MODIF. CRED. A LA – : — (000) a bajas por anulac. y rectif. (0028)– y –(0028) a (0030)–

Transferencia de Crédito

1. retiene credit. en la partida que cede (0030) a (0032)
2. la partida que cede contabiliza –(0030) a trans. cred. (0023)– y –(0023) a (0032)–
3. contabiliza la q recibe. (000) a (0023) y (0023) a (0030)
4. se regula la (0030): –(0030) a (0030) —

Fases Presupuestarias

• FASE DE AUTORIZ. «A» (0030) A (004) PG. gstos autori. (para anular igual con signo –)
• FASE DE COMPROMI O DISPOS. «D» (004) A (005) PG gstos. comprom. (para anular igual con signo –)

• FASE DE RECONO. DE LA OBLIG «O» (XXX) Cta. de Imputación (1,2,5, o 6 PGC) a (400) AOR ppto. corriente, (para anular lo mismo con signo –)
• FASE DE PAGO «P»:

1. Si se paga la obligacion antes de su imputación al ppto. (XXX) Cta. impurtación a (413) AO pdte. aplicar ppto.
2. Se realiza pago: (413) a (57)
3. Cuando se produzca la imput. al ppto. –(XXX) Cta. imput. a (413) y — (413) a (557) Formaliz. — (cuando lleva dstos)
4. se efectua imputacion al ppto. (400) a (557); hay que contabilizar las fases ADO y simultaneamente se cancela la (400) con el asiento anterior.

PAGO EFECT. SIN DESCUENTOS: (400) A (57)

CON DSTOS. (400) A (57) x el liquid. Y (557) x dstos.

EN FORMALIZ. (400) a (557)

1. (557) a Ctas.Acred. (Retenc. y S.S.)
2. Ctas. Acred. (Retenc. y S.S.) a (57)

Reintegros de Pagos

PRESUP. CORRIENTE: Cuando el reconocimiento de la oblig., el pago y el reinteg. se producen en el mismo ejerc.: se repone el credito en la mismo cuantía que el reintregro. (57) a (557), –(400) a (557)–, –(XXX) Cta. imput. a (400)–, a continuación se repone el credito: –(004) PG gstos autor. a PG gstos. compromet. (005)–, y –(030) a (004)– los tres ultimos asientos es la anulación de las fases O,D Y A PRESUP. CERRADO: Reintegro en distinto ejerc. en el que se reconocio la obligación (57) a (430) y (430) a (773).

OTRO SUPUESTO: ERROR EXCLUSIVO EN EL PAGO (DUPLICADO O EXCESIVO) –(400) A (557)– y cuando se cobre (57) a (400).

Cierre del Presupuesto de Gastos

Se divide en 4 FASES:

1ª.- Por el importe total de las Obligac. reconoc. H-400

(005) a (004) –> el saldo de (005) gstos. compromet. pdtes. de reconocimiento de obligaciones.

(004) a (0030) y (0030) a (000)

2ª.- Cierre de los compromisos de gstos. Sado cta.(005)

(005) a (004) —> queda saldada la cta. (005)

(004) a (0030)

3ª.- Cierre saldo autorizaciones.- Saldo cta. (004)

(004) a (0030) —> queda saldada la cta. (004)

4ª.- Anulación remanentes de crédito.- Saldo cta. (030)

(030) a (000) ó Saldo subcuentas 031-032-033

(0031) y (0032) a (000)

Cierre de los créditos no disponibles: Saldo (0033)

(0033) a (000)

OPERAC. PPTOS. CERR.: A) PAGO: efect., compens

(401) a (57) B) ANULAC. PRESCRIP. (401) A (778)

C) RECTIF. ALZA SALDO INCIAL 401: (120) o Cta. Balance a (401), si la rectificación fuese a la baja, mismo asiento pero negativo.

Presupuesto de Ingresos

APERT. PPTO. INGR.

(006) a (000) y (008) a (006)

MODIF. PPTO. INGR.

+/- (007) A (000)+/- Y +/- (008) A (007)+/-

Reconocimiento del Derecho

a (4300) DDR Lquid. contraido previo, ingreso directo

b (4303) DDR » » » » x recibo

c (4301) DDR declarac. liquidac. o autoliquidaciones

d (4302) DDR de otros ingresos sin contraido previo

a) y b) ingresos de contraido previo y c) y d) de contraido simultáneo.

(430X) DDR Ppto corrientes, ……. a (XXX) Cta. imputac.

(XXX)= 1,2,3,4,5, del Ppto. ingresos –> 7 PGC

6 Ppto. ingresos –> 2 PGC

7 » » –> 7 PGC

8 » » –> 2 y 5 PGC

9 » » –> 1 y 5 PGC

Al incio del ejerc. siguiente la cuenta (430) traspasa su saldo sin necesidad de ningún asiento a la cuenta (431) DDR ppto. ingresos cerrados de manera similiar a la (400) y (401)

Anulación de Derechos

1º) Anulación de Dchos. Pdtes. de Cobro: Cta. (433) Dchos. anulados de ppto. corriente, funciona con divisionarias en funcio de lo que motiva la anulación.

ANULAC. DE LIQUIDAC.

(xxx) Cta. de Imputación a (4330) y/o (4332)

APLAZ. Y FRACCIONAMIEN.

(443) y (444) del PGC a (4331) y/o (4333)

En el ejerc. que venzan los dchos a cobrar diferidos o se cancelen anticipadamente, se imputarán al ejerc. correspondiente:

(430X) a (443) ó (444)

A 31/12 hay que reclasificar la deuda: (443) a (444)

Cancelación de Derechos

(4380) Dchos. Cancel. ppto. corrient por cobro especie

(4381) Dchos. Cancel. ppto. corrient por insol. o presc

(675) a (4381) o (4380)

2º) Anulación de Dchos. ya cobrados:

a) devolu. ingresos por anulación de liquidaciones indebidamente practicadas. OPERAC. PRESUPUEST.

(XXX) Cta. de imputación a (418) y (418) a (57) y (437) a (4339) simultaneamente.

b) devolu. ingresos duplicados o excesivos. NO PRESUP

(57) a (419) –> ingreso no aplicado al ppto.

–(557) a (43X)– y a la vez, (557) a (419)

c) Cuando se devuelve el ingreso: (419) a (57)

Recaudación de Derechos

COBRO MATERIAL: Momento de la entrada de tesoreria (57) a (430)

Con posterioridad a la entrada de fondos, se da aplicaciòn provisional extrapresupuestaria (57) a (554),

Cuando se produce la aplicación definitiva al ppto. (554) a (430)

COBRO VIRTURAL:

A) Retenciones practicadas por la Admón. por la retención del pago (400) a (57) y (557) por los dstos. y por el cobro: (557) a (430).

B) Compesación por deudas tributarias: cobros de contraido previo, el reconocimiento del derecho se produjo con anterioridad (557) a (430)

Regularización de Derechos

1º Regulariz. de Derechos Anulados:

(433X) Dchos anulados de ppto. corrientes….. a (4300) y (4303)

2º Regulariz. de Derechos Cancelados:

(438.X) X= 0 y 3 A (4300) Y (4303)

3ª Regulariz. de Dchos. anulados por aplaz. y fracciona.

(4332) y (4336) a (4300) y (4303)

4ª Regulariz. de las Devoluc. de ingresos

(4339) a (437)

Cierre del Presupuesto de Ingresos

(000) A (008)

Presupuestos Cerrados

Rectificación al Alza (431) a (120) , a la baja es los mismo con signo negativo.

Anulación y Cancelación de Derechos

1º Anulación de Liquidaciones: (120) a (4330)

2º Anulac. por aplaz. y fracci. (443) y (2521) a (4342)

3º Cancela. por insolv. y otras causas (667) ó (XXX) Cta. de imputacion «si es por otras causas» a (4391)

4º Cancela. por prescripc. (667) a (4392)

Regularización de Derechos

(4340) (4342) (4390) (4391) (4392) a (431)