Abreviaturas
PF: Precio Final
PSI: Precio Sin IVA
IVA: Impuesto al Valor Agregado
Cálculo del Precio Final e IVA
PF = PSI + IVA
PF = PSI + PSI x 0,21
PF = PSI (1 + 0,21)
PF = PSI x 1,21 (para calcular el precio final conociendo el precio sin IVA)
PSI = PF / 1,21 (para calcular el precio sin IVA conociendo el precio final)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Toda organización, salvo excepciones, que realice actividades económicas con fines de lucro debe pagar a la AFIP el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a las Ganancias. El IVA es un impuesto trasladable y regresivo.
Características del IVA
- Trasladable: La empresa traslada el impuesto al precio de venta. El consumidor final es quien realmente paga.
- Regresivo: Se cobra sin tener en cuenta la capacidad económica del sujeto percutido.
Situaciones ante el IVA
- Responsable Inscripto (R.I.)
- Responsable Monotributista (R.M.)
- Sujeto no Categorizado
- Exento
- Consumidor Final
Facturación
Siempre que se realice a título oneroso una transferencia de cosa mueble (venta, permuta, etc.) o la prestación de un servicio, se debe emitir una factura. El tipo de comprobante dependerá de la situación ante el IVA de los contratantes.
Monotributo
El monotributo, o régimen simplificado para pequeños contribuyentes, permite cumplir con varias obligaciones tributarias y de seguridad social mediante un solo pago mensual. Grandes contribuyentes y empresas S.A. o S.R.L. no pueden optar por este régimen. Existen ciertos parámetros para ser monotributista, incluyendo varias categorías.
Formulario Data Fiscal 960
- Cantidad de empleados declarados
- Sistema ante el IVA
- Presentación de DDJJ
- Juicios de ejecución fiscal
Personas Civiles sin Fines de Lucro
- Asociaciones civiles
- Simples asociados
- Fundaciones
- Partidos políticos
- Sindicatos
- Consejos o colegios profesionales
Administración y Contabilidad
Administrar es combinar los recursos de la empresa de la mejor manera posible para lograr sus fines y satisfacer a las partes involucradas. La contabilidad es una disciplina técnica que, a partir del procesamiento de datos sobre el patrimonio, produce información útil para la toma de decisiones.
Elementos de la Información Contable
Igualdad Contable Básica
La contabilidad organiza la información a partir de una igualdad fundamental: Activo – Pasivo = Patrimonio Neto
Activo: Conjunto de bienes y derechos de la empresa.
Pasivo: Conjunto de obligaciones económicas de la empresa.
Patrimonio Neto: Diferencia entre el activo y el pasivo. Representa la financiación propia.
Igualdad Contable Dinámica
Patrimonio Neto = Capital + Resultados
Desagregación de los Componentes
Activo: Recursos económicos de la empresa, incluyendo bienes, derechos, y gastos pagados por adelantado.
Pasivo: Obligaciones económicas de la empresa, expresadas en unidades monetarias.
Patrimonio Neto: Diferencia entre activo y pasivo. Representa el derecho de los propietarios sobre el activo.
El Devengamiento
Los resultados deben contabilizarse en el período en que se produjo el hecho sustancial que los generó, independientemente del movimiento de fondos. El concepto de «Hecho generador» aplica también a variaciones patrimoniales permutativas y modificativas.
Pautas para la Imputación
- Imputar al período del hecho sustancial.
- Imputar variaciones objetivamente medibles.
- Actuar con prudencia, evaluando riesgos.
- Observar la esencialidad económica.
- Utilizar moneda homogénea.
Formas de Determinar Resultados
1) Confrontación de Ingresos, Gastos, Ganancias y Pérdidas
Resultado del Período = Ingresos – Gastos + Ganancias – Pérdidas
2) Diferencia entre Patrimonios Netos
Rn = PN (cierre) – PN (inicio) – Aportes (n) + Retiros (n)
Amortizaciones
Las amortizaciones deben descontarse de la ganancia antes de su distribución. Representan el desgaste, deterioro, obsolescencia o agotamiento de los bienes.
Cálculo: Costo del bien / Años de vida útil
Ejemplo: $19.800 / 5 = $3.960
La empresa debe reservar $3.960 anualmente para renovar el bien.