Cuentas Bancarias: Conceptos Clave y Operativa

Las cuentas bancarias son operaciones pasivas en las que los clientes ponen fondos a disposición de los bancos y entidades de ahorro. Se consideran operaciones de pasivo porque para el banco suponen una obligación, ya que tendrá que devolver al cliente la cantidad depositada, junto con los intereses. Se formaliza mediante un contrato de depósito llamado «cuenta bancaria».

Naturaleza Jurídica del Contrato de Cuenta Bancaria

• Contrato de adhesión: El cliente acepta las condiciones impuestas por la entidad.
• Oneroso: Se cobran intereses y comisiones.
• Bilateral: Genera obligaciones para ambas partes.
• Consensual: Se perfecciona por la voluntad de ambas partes.
• Atípico: Contiene elementos de diversos contratos.
• Autónomo: Existe una serie de prestaciones específicas.

Apertura y Proceso Administrativo

La apertura de una cuenta bancaria se limita a la firma del documento contractual entre las partes. El proceso administrativo incluye:

1. Identificación y verificación del cliente.
2. Ingreso inicial en la cuenta.
3. Elección del sistema de disposición (si hay varios titulares).
4. Firma del contrato.
5. Ficha de registro de firmas.

Una vez abierta, se asignará un número que identifique la cuenta: 4 dígitos para SEPA, 4 para la entidad, 4 para la oficina, 4 para el dígito de control (DC) y 10 para el número de cuenta.

Clasificación de las Cuentas Bancarias

Las cuentas se clasifican según varios criterios:

• Según el número de titulares:
  • Individuales: Un solo titular.
  • Colectivas: Más de un titular. Pueden ser:
    • Conjuntas o mancomunadas: Cada titular responde con la parte que le corresponde y se requiere la firma de todos para disponer de los fondos.
    • Indistintas o solidarias: Todos los firmantes se obligan a la vez y en igual medida. Responden con todos sus bienes de la deuda del conjunto.
    • Mixtas: Algunos titulares están de forma mancomunada y otros de forma solidaria.

Causas de Cancelación de una Cuenta

• Disconformidad con los saldos.
• Extravío de cheque sin aviso.
• Modificación de la personalidad jurídica del titular.
• Utilización incorrecta de la cuenta.
• Concurso de acreedores.
• Fallecimiento del titular.

Tipos de Cuentas según sus Características

• Según el interés que generan:
  • Los capitales producen interés basándose en el periodo entre la fecha valor y la fecha de liquidación.
  • Interés recíproco: Se aplica el mismo interés a todos los capitales.
  • Interés no recíproco: Se aplican diferentes tipos de interés.
  • Tipos de interés:
    • Fijos.
    • Variables: Pueden cambiar.
    • Por tramos: El banco aplica distintos tipos de interés según el saldo.
• Según el plazo de disponibilidad:
  • A la vista: Se puede disponer del dinero en cualquier momento.
  • A plazo: No se puede disponer del dinero hasta que transcurra el plazo acordado.
• Por sus características específicas:
  • Cuenta corriente: Contrato bancario mediante el cual el titular ingresa fondos que podrá retirar, incrementar o disminuir. Es un depósito a la vista que funciona mediante talonario de cheques, pagarés o tarjeta.
  • Supercuenta: Ofrece un tipo de interés mayor al de la cuenta corriente en función del saldo medio.
  • Cuenta de ahorro: Funciona mediante una libreta donde se anotan todas las operaciones. Funciona como las cuentas corrientes, pero los reintegros se hacen en efectivo o mediante cheque.

Cuentas Corrientes Bancarias

Es un contrato por el cual una persona deposita dinero en metálico en una entidad financiera, que puede retirarse en cualquier momento.

Características de las Cuentas Corrientes

• Créditos recíprocos.
• Saldo disponible en cualquier momento.
• La entidad presta un servicio de caja que implica la realización, por cuenta del cliente, de cargos y abonos.
• Disposición de efectivo mediante cheque de cuenta corriente.
• Los ingresos pueden ser en efectivo o mediante otro tipo de documento (por ejemplo, una transferencia).
• Puede haber números rojos (saldos al descubierto).

Estructura y Terminología de una Cuenta Corriente

• Concepto.
• Fecha: Fecha de la operación y fecha valor.
• Movimientos: Debe o haber.
• Saldo.
• Días de saldo (base 365).
• Números comerciales.

Métodos de Liquidación de Intereses

• Método directo: Calcula los intereses generados por cada uno de los capitales deudores y acreedores.
• Método indirecto (o retrospectivo): Fija una fecha (época) y calcula los intereses no devengados.
• Método hamburgués: Es el más utilizado. Ordena las cantidades por fecha valor.

La Supercuenta

Es una cuenta corriente que ofrece un tipo de interés superior al de la cuenta habitual, siempre y cuando el saldo medio alcance las condiciones pactadas con la entidad.

Las Cuentas de Ahorro

Es un contrato de depósito de dinero a la vista, en el que el banco se compromete a devolver al titular la cantidad depositada en el momento en que la requiera, sin necesidad de justificación.

Titularidad: Pueden ser titulares personas físicas o jurídicas, españoles o extranjeros residentes.

Tipos: Individual, indistinta o conjunta.

Depósitos o Imposiciones a Plazo Fijo

Son depósitos de dinero que proporcionan una rentabilidad fija durante un plazo determinado, comprometiéndose el titular a no disponer de los fondos depositados hasta el vencimiento.

Certificados de Depósito

Son depósitos de dinero que ofrecen una rentabilidad fija durante un plazo determinado, asociados a un certificado. El importe mínimo suele ser de 1000€.

Fórmulas Financieras

Capitalización Simple

• Cn = Co (1 + n * i)
• Co = Cn / (1 + n * i)
• I = Cn – Co
• i = (Cn / Co – 1) / n
• I = ik * k

Descuento Racional

• Co = Cn / (1 + n * i)
• Dr = Cn – Co
• Dr = (Cn * n * i) / (1 + n * i)

Descuento Comercial

• Co = Cn (1 – n * d)
• Dc = Cn * n * d
• d = tipo de descuento

Fórmulas para Cuentas Corrientes

• Interés deudor (al debe): (Número total deudor * i deudor) / 365. Se resta al saldo.
• Interés acreedor (al haber): (Número total acreedor * i acreedor) / 365. Se suma al saldo.
• IRPF (de los intereses): Interés a favor * % IRPF.
• Comisión por saldo deudor: Mayor saldo deudor * % indicado.
• Comisión por apunte: Se cuentan los apuntes (el cierre no) y se multiplica por la comisión por apunte.
• Comisión de mantenimiento: Viene dada, en función del saldo medio.
• Saldo medio remunerado: Saldo medio diario – Franquicia.
• Saldo medio diario: (Total acreedor + Total deudor) / Total días.