Examen de Derecho Tributario I – Junio 2024: Soluciones y Conceptos Clave
Preguntas y Respuestas
Víctor, con una discapacidad del 65%, desarrolla su trabajo en una empresa de limpieza. Percibe un sueldo anual de 10.000 euros y los gastos de Seguridad Social ascienden a 3.000 euros. Señale la respuesta correcta:
a) Al calcular el rendimiento neto del trabajo, podrá computar 7.750 euros como gasto del artículo 19.2.f) LIRPF.
b) Al calcular el rendimiento neto del trabajo, podrá computar 7.000 euros como gasto del artículo 19.2.f LIRPF.
c) Al calcular el rendimiento neto del trabajo, podrá computar 9.750 euros como gasto del artículo 29.2 f LIRPF.
Juan es propietario de una vivienda que alquiló durante los meses de enero a marzo. El resto del año estuvo vacía. El valor catastral del inmueble, revisado en 2020, asciende a 50.000 euros (50% construcción) y el valor de adquisición a 150.000 euros (50% construcción). Señale la respuesta correcta:
a) La imputación de rentas inmobiliarias que debe practicarse asciende a 550 euros.
b) La imputación de rentas inmobiliarias que debe practicarse asciende a 412,5 euros.
c) La imputación de rentas inmobiliarias que debe practicarse asciende a 137,5 euros.
Manuel alquiló un inmueble a su amiga Isabel para que esta lo utilice como oficina. El inmueble estuvo alquilado todo el año y el contrato se firmó en el año 2020. Las partes han acordado una renta anual de 10.000 euros. Manuel efectuó este año en el inmueble una serie de reparaciones por importe de 15.000 euros y abonó la cuota de comunidad que ascendió a 1.000 euros anuales. Señale la respuesta correcta:
a) A efectos de calcular el rendimiento neto del capital inmobiliario, Manuel podrá deducir este año 15.000 euros en concepto de gastos de reparación y 1.000 en concepto de cuotas de comunidad.
b) A efectos de calcular el rendimiento neto del capital inmobiliario, Manuel podrá deducir este año 10.000 euros en concepto de gastos de reparación y 1.000 euros en concepto de cuotas de comunidad.
c) A efectos de calcular el rendimiento neto reducido del capital inmobiliario, Manuel podrá aplicar una reducción del 60% del rendimiento neto.
Jaime alquila un inmueble durante 8 meses. El resto del año ha permanecido vacío. El valor catastral del inmueble, revisado hace 2 años, es de 300.000 euros (valor construcción: 200.000 euros) y el valor de adquisición es de 400.000 euros (Valor construcción: 300.000 euros). Señale la respuesta correcta a efectos de IRPF:
a) Jaime, en el rendimiento del capital inmobiliario, podrá computar un gasto por amortización de 9.000 euros.
b) Jaime, en el rendimiento del capital inmobiliario, podrá computar un gasto por amortización de 6.000 euros.
c) Jaime, en el rendimiento del capital inmobiliario, podrá computar un gasto por amortización de 3.000 euros.
Andrés ha obtenido este año una subvención del Principado de Asturias para el arrendamiento de vivienda habitual por importe de 5.000 euros y ha vendido por 200.000 euros una casa que adquirió onerosamente en 2018 por 100.000 euros. Señale la respuesta correcta a efectos de IRPF:
a) Su base imponible general asciende a 105.000 euros.
b) Su base imponible del ahorro asciende a 100.000 euros y su base imponible general a 5.000 euros.
c) Su base imponible del ahorro asciende a 5.000 euros y su base imponible general a 100.000 euros.
Efigenia ha obtenido una pérdida patrimonial de 10.000 euros derivada de la venta de unas acciones. Además, este año ha obtenido unos intereses derivados de una cuenta bancaria de 5.000 euros. Señale la respuesta correcta:
a) Su base imponible del ahorro en este ejercicio asciende a 3.750 euros.
b) Su base imponible del ahorro en este ejercicio es negativa (- 5.000 euros).
c) Su base imponible del ahorro en este ejercicio asciende a 1.250 euros.
Ana convive con su hijo Carlos, de 21 años, que obtiene una pensión de alimentos en virtud de decisión judicial por importe de 10.000 euros y con su hija Almudena, de 18 años, que trabaja los fines de semana en una tienda de ropa. Almudena percibe un sueldo anual de 9.000 euros y no presenta declaración de IRPF. Señale la respuesta correcta a efectos de IRPF:
a) Ana solo tiene derecho a aplicar el mínimo por descendientes correspondiente a su hija Almudena.
b) Ana solo tiene derecho a aplicar el mínimo por descendientes correspondiente a su hijo Carlos.
c) Ana no tiene derecho a aplicar el mínimo por descendientes dadas las rentas que perciben sus hijos.
Este año Isaac es despedido de la empresa en la que trabajaba desde hace 20 años. Recibe una indemnización de 200.000, cantidad reconocida por el Estatuto de los Trabajadores. Señale la respuesta correcta a efectos de IRPF:
a) Isaac, en concepto de indemnización por despido, no tendrá que computar cantidad alguna.
b) Isaac, en concepto de indemnización por despido, tendrá que computar 20.000 euros.
c) Isaac, en concepto de indemnización por despido, tendrá que computar 14.000 euros.
Luis, de 80 años, dona un local comercial que estuvo vacío desde el momento de su adquisición a su hijo Alberto. Luis compró dicho local comercial por 100.000 euros y además abonó unos gastos de notaría por importe de 2.000 euros y satisfizo tributos por importe de 8.000 euros. El valor declarado a efectos de donaciones fue de 300.000 euros. Los tributos y los gastos de notaría inherentes a la donación fueron satisfechos por Alberto. Señale la respuesta correcta a efectos de IRPF:
a) La ganancia patrimonial obtenida por Luis está exenta de tributación en el IRPF.
b) Luis tendrá que computar una ganancia patrimonial en su IRPF por importe de 190.000 euros.
c) Luis tendrá que computar una ganancia patrimonial en su IRPF por importe de 210.000 euros.
Andrés es accionista de una sociedad que reparte dividendos este año. Señale la respuesta correcta:
a) Dicha renta tiene la consideración de ganancia patrimonial a efectos de IRPF.
b) Dicha renta tiene la consideración de rendimiento del capital mobiliario a efectos de IRPF.
c) Dicha renta tiene la consideración de rendimiento del trabajo a efectos de IRPF.
Juan fallece y deja en legado a su nieto Andrés, de 30 años, un cuadro valorado en 100.000 euros. Andrés tiene un patrimonio preexistente de 200.000 euros. El resto de la herencia se reparte entre los hijos de Juan. Según la normativa estatal de ISD, señale la respuesta correcta:
a) La base liquidable de Andrés asciende a 100.000 euros.
b) La base liquidable de Andrés asciende a 84.043,13 euros.
c) El coeficiente de patrimonio preexistente que se debe aplicar para calcular la cuota tributaria correspondiente a Andrés es de 1,5882.
Cristina fallece y deja su herencia a su único hijo Carlos, de 40 años. La herencia está integrada por su vivienda habitual, valorada a efectos de ISD en 400.000 euros y 50.000 euros depositados en una entidad bancaria. Los gastos de entierro y funeral satisfechos por Carlos ascendieron a 10.000 euros. Señale la respuesta correcta:
a) La base imponible de Carlos en ISD asciende a 450.000 euros.
b) La base imponible de Carlos en ISD asciende a 452.000 euros.
c) El ajuar doméstico que debe computarse a efectos de ISD asciende a la cantidad de 13.500 euros.
María, de 40 años, dona una nave a su prima Raquel, de 20 años, valorada a efectos de ISD en 250.000 euros. El patrimonio preexistente de Raquel es de 300.000 euros. Según la normativa estatal de ISD, señale la respuesta correcta:
a) La cuota íntegra correspondiente a Raquel asciende a 42.716,81 euros.
b) Raquel, a efectos de calcular la base liquidable, aplicará una reducción por parentesco por importe de 15.956,87 euros.
c) La cuota tributaria correspondiente a Raquel asciende a 67.842,83 euros.
Agustín, médico de profesión, vende la casa en la que veraneaba. Señale la respuesta correcta:
a) La documentación de dicha transmisión en escritura pública tributa por el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (Documentos Notariales) tanto en su modalidad de cuota fija como en su modalidad de cuota gradual.
b) La documentación de dicha transmisión en escritura pública tributa únicamente por la modalidad de cuota fija del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (Documentos Notariales).
c) La transmisión de la vivienda está sujeta a IVA.
Un empresario constituye una sociedad y aporta en el momento de su constitución una máquina que se encontraba afecta a la actividad económica. Señale la respuesta correcta:
a) La documentación en escritura pública de la constitución de la sociedad tributa por el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (Documentos Notariales) tanto en su modalidad de cuota fija como en su modalidad de cuota gradual.
b) La aportación de la máquina a la sociedad está sujeta a IVA.
c) La aportación de la máquina a la sociedad está sujeta a TPO.
La Sociedad «Promociones Astur» vende a Juan una vivienda que se construyó hace 3 años y que ha estado arrendada a Luisa hasta su venta. Señale la respuesta correcta:
a) La transmisión de dicha vivienda tributa en IVA.
b) La transmisión de dicha vivienda está sujeta a IVA, pero exenta por tratarse de una segunda o ulterior transmisión y, por tanto, tributa en TPO.
c) El rendimiento obtenido por el vendedor tributa en IRPF.
Juan constituye a título oneroso un usufructo vitalicio sobre un inmueble, valorado en 150.000 euros, a favor de su hija Inés de 7 años de edad. Señale la respuesta correcta:
a) La constitución del usufructo tributa por TPO y la base imponible asciende a 123.000 euros.
b) La constitución del usufructo tributa por TPO y la base imponible asciende a 105.000 euros.
c) La constitución del usufructo tributa por ISD.
Un particular compra un ordenador a un empresario establecido en Mallorca. El ordenador es transportado desde Mallorca hasta Asturias. Señale la respuesta correcta a efectos de IVA:
a) Se trata de una operación interior.
b) Se trata de una adquisición intracomunitaria.
c) Se trata de una importación de bienes.
Un abogado establecido en España presta servicios de asesoramiento a un matrimonio residente en Alemania. Señale la respuesta correcta:
a) A efectos de IVA, la operación se entiende realizada en Alemania al residir el matrimonio en ese país.
b) A efectos de IVA, se trata de una adquisición intracomunitaria.
c) A efectos de IVA, se trata de una operación realizada en nuestro territorio de aplicación del impuesto al encontrarse el abogado establecido en España.
Andrés, cirujano plástico, obtiene por sus intervenciones estéticas unos ingresos de 50.000 euros y tiene unos gastos de 25.000 euros. Señale la respuesta correcta:
a) Las operaciones estéticas que realiza están sujetas a IVA y exentas.
b) El IVA soportado deducible asciende a 5.250 euros.
c) El IVA devengado asciende a 10.500 euros.
Una persona física tiene alquiladas varias viviendas y varios locales de negocios. Los ingresos por el alquiler de las viviendas ascienden a 70.000 euros y los ingresos por el alquiler de los locales de negocio a 30.000 euros. Señale la respuesta correcta:
a) Para conocer el IVA soportado que resulta deducible deberá aplicar la regla de prorrata. En el numerador deberá consignar la cantidad de 30.000 euros y en el denominador la cantidad de 100.000 euros.
b) Para conocer el IVA soportado que resulta deducible deberá aplicar la regla de prorrata. En el numerador deberá consignar la cantidad de 70.000 euros y en el denominador la cantidad de 30.000 euros.
c) Para conocer el IVA soportado que resulta deducible deberá aplicar la regla de prorrata. En el numerador deberá consignar la cantidad de 70.000 euros y en el denominador la cantidad de 100.000 euros.
La Concejalía de Cultura del Ayuntamiento de Oviedo imparte un curso de idiomas. Señale la respuesta correcta:
a) Podrá exigir una tasa por la prestación de dicho servicio.
b) Podrá exigir un precio público por la prestación de dicho servicio.
c) Podrá exigir una prestación patrimonial de carácter público no tributario.
Un bar instala una terraza en la vía pública. Señale la respuesta correcta:
a) Podrá exigirse una tasa.
b) Podrá exigirse un precio público.
c) Podrá exigirse una contribución especial.
Señale la respuesta correcta:
a) Un joyero no puede deducir el IVA soportado en la compra de joyas para su negocio.
b) Si un empresario español compra un ordenador a un empresario alemán estamos ante una adquisición intracomunitaria de bienes a efectos de IVA.
c) Un dentista puede deducir el IVA soportado en la compra de materiales para su clínica.
