Derecho Fiscal: Es la rama del derecho que se encarga del establecimiento de contribuyentes, derechos, contribuciones de mejoras y aprovechamiento de diferentes programas gubernamentales.
Características del Derecho Fiscal
Características principales del derecho fiscal en relación con otras ramas del derecho:
La naturaleza de la obligación tributaria.
Los sujetos responsables.
La facultad económico-coactiva.
Naturaleza de la obligación tributaria: Se refiere a que la obligación de cobrar impuestos recae en la Hacienda Pública.
Facultad económico-coactiva: La autoridad fiscal puede hacer efectivos los adeudos sin necesidad de que el particular esté de acuerdo.
Sanciones ejercidas: Se refiere a las sanciones que puede imponer la autoridad ejecutora.
Principios Doctrinales y Constitucionales
Principios doctrinales en materia fiscal: Se encuentran en la Carta Magna (Constitución Política).
Principios de Adam Smith (al menos dos):
Principio de justicia.
Principio de incertidumbre.
Características de los tributos que el contribuyente está obligado a pagar:
Deben ser ciertos y estables.
Deben ser extinguibles.
Deben ser determinables.
Principio de comodidad: Los impuestos deberán cobrarse cuando más convenga al contribuyente.
Principio del crédito por ingreso ganado: Estipula que deben gravarse utilidades extraordinarias (ganancia fuera de lo esperado).
Principios constitucionales (al menos uno): Artículos constitucionales relacionados con las garantías individuales en materia fiscal.
Actividad Financiera del Estado
Recursos de la administración financiera del Estado:
Obtención de ingresos.
Administración de ingresos.
Aplicación de los ingresos para satisfacer las necesidades de la sociedad.
Disciplinas que estudian y apoyan la actividad financiera del Estado (al menos dos):
La política financiera.
La economía financiera.
Ramas del Derecho Relacionadas
Derecho financiero: Conjunto de normas jurídicas que sistematizan los ingresos y los gastos públicos.
Sociología financiera: Estudia los efectos de la actividad financiera del Estado en la sociedad en general.
Derecho patrimonial: Normas que regulan la explotación del patrimonio del Estado.
Derecho crediticio: Conjunto de normas que rigen y regulan los créditos internos y externos.
Derecho fiscal o tributario: Estudia el conjunto de normas jurídicas relacionadas con los tributos.
Impuestos y Contribuciones
Impuestos tributarios que obtiene la Federación (al menos tres):
Impuestos.
Aportaciones de seguridad social.
Contribuciones de mejoras.
Artículo 2, fracción IV del Código Fiscal de la Federación: Se refiere a las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que presta el Estado.
Artículo 3 del Código Fiscal de la Federación: Se refiere a las contraprestaciones por los servicios que presta el Estado.
Presupuesto de Egresos de la Federación: Es el catálogo de conceptos en los cuales el Poder Ejecutivo y sus dependencias administran los fondos recaudados.
Política Económica y Principales Impuestos
Actividades de la política económica del país: Manejo de la política monetaria y fiscal.
Impuesto Sobre la Renta (ISR): Grava la ganancia que produce la inversión o la rentabilidad del capital.
Porcentajes de reducción de impuestos según el ISR:
50% para quienes se dedican a la agricultura, ganadería, pesca o silvicultura.
25% si dichos contribuyentes industrializan su producto.
25% si realizan actividades comerciales o industriales.
50% si se dedican a la edición de libros.
Sujetos al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA): Personas físicas y morales que en territorio nacional realicen actividades.
Actos o actividades sujetos al pago del IVA: La enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes.
Impuesto al Activo: Es un gravamen complementario al Impuesto Sobre la Renta.
Productos sujetos al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Alcohol, cerveza, alcohol desnaturalizado.
Impuesto a la Nómina: Es un impuesto estatal que se encuentra contemplado en la Ley de Hacienda del Estado.
