EJERCICIO DE CONTABILIDAD
PROBLEMA 1
Necesita que realice un presupuesto de Caja Trimestral con los siguientes antecedentes:
a.- Saldo mínimo de Caja $ 100.000
b.- Los Ingresos por Venta son los siguientes con un 75% al Contado
1° Trimestre $ 5.000.000 2° Trimestre $ 6.000.000 3° Trimestre $ 7.000.000 4° Trimestre $ 8.000.000
c.- Las Cuentas por Cobrar se recuperan de un Trimestre a otro.
d.- Los Desembolsos de Caja Trimestral son los siguientes:
- Adquisición de mercadería un 50% de las ventas
- Gastos Generales $ 200.000
- Sueldos, comisiones, etc un 25% de las Ventas
- Suministros $ 250.000
e.- El inventario inicial del mercaderías es de $ 600.000 Valor Neto y
El inventario final de mercaderías es de $ 900.000
Se pide:
- Determinar el Costo de las Mercaderías Vendidas
- Si no cuenta con los recursos monetarios, se puede solicitar un Crédito al 10% Trimestral.
Antecedentes para el flujo de caja Problema 1 | ||||||
Periodo o Trimestres | Ventas | Ventas al contado 75% | Cta x Cobrar de Ventas 25% | Sueldos, comisi 25% | Recuperac CtaxCobra | Adquisicion mercaderia sobre un 50% Vtas |
1er Tri | 5.000.000 | 3.750.000 | 1.250.000 | 1.250.000 | 2do Tri | 2.500.000 |
2do Tri | 6.000.000 | 4.500.000 | 1.500.000 | 1.500.000 | 3er Tri | 3.000.000 |
3er Tri | 7.000.000 | 5.250.000 | 1.750.000 | 1.750.000 | 4to Tri | 3.500.000 |
4to Tri | 8.000.000 | 6.000.000 | 2.000.000 | 2.000.000 | 5to Tri | 4.000.000 |
Totales | 26.000.000 | 6.500.000 | 13.000.000 | |||
Detalle | 1er Tri | 2do Tri | 3er Tri | 4to Tri | Total | 1er Tri |
Saldo inicial | 100.000 | 100.000 | 405.000 | 1.455.000 | 100.000 | año sgte |
Vtas contado | 3.750.000 | 4.500.000 | 5.250.000 | 6.000.000 | 19.500.000 | |
Recup. CtaxCobra | 0 | 1.250.000 | 1.500.000 | 1.750.000 | 4.500.000 | 2.000.000 |
A Total Disponible | 3.850.000 | 5.850.000 | 7.155.000 | 9.205.000 | 24.100.000 | |
DESEMBOLSOS | ||||||
– Mercaderia 50% | 2.500.000 | 3.000.000 | 3.500.000 | 4.000.000 | 13.000.000 | |
– Sueldo 25% | 1.250.000 | 1.500.000 | 1.750.000 | 2.000.000 | 6.500.000 | |
– Gasto Grales | 200.000 | 200.000 | 200.000 | 200.000 | 800.000 | |
– Suministros | 250.000 | 250.000 | 250.000 | 250.000 | 1.000.000 | |
B Ttal Desembolso | 4.200.000 | 4.950.000 | 5.700.000 | 6.450.000 | 21.300.000 | |
Neces. Minim Caja | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 | |
C Total Necesidad | 4.300.000 | 5.050.000 | 5.800.000 | 6.550.000 | 21.400.000 | |
A-C superavit/deficit | -450.000 | 800.000 | 1.355.000 | 2.655.000 | 2.700.000 | |
FINANCIAMIENTO | ||||||
– Prestamo | 450.000 | 450.000 | ||||
– Interes 10% | -45.000 | -45.000 | ||||
– Pagos | -450.000 | -450.000 | ||||
D Total Financiamien | 450.000 | -495.000 | 0 | 0 | -45.000 | |
Flujo Neto Caja | 100.000 | 405.000 | 1.455.000 | 2.755.000 | 2.755.000 | |
A + D – B | ||||||
ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS | ||||||
A Ventas (Ing x Vtas) | 26.000.000 | |||||
B Costos Mercad.Vendidas (Cost x Vtas) | ||||||
– Inv. Inicial de Mercadería | ||||||
– Compras de Mercadería | 13.000.000 | |||||
A-B Total disponibles para Venta | ||||||
– Inventario Final | 13.000.000 | |||||
C = Utilidad Bruta | 13.000.000 | |||||
D Costos de Adm y Vtas | ||||||
– Sueldos | 6.500.000 | |||||
– Gastos Grales | 800.000 | |||||
– Suministros | 1.000.000 | |||||
Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas | 8.300.000 | |||||
C-D = Utilidad operacional | 4.700.000 | |||||
+ Ingresos no operacionales | ||||||
– Costos no operacionales | ||||||
= Utilidad antes de impuesto | 4.700.000 | |||||
= Impuesto a la renta 17% | 799.000 | |||||
= Utilidad / Perdida NETA | 3.901.000 |
PROBLEMA Nº 2
La Empresa OREJA VAN GOGH tiene las sgtes ventas presupuestadas, que se realizan de manera uniforme a lo largo del mes: MAY $ 300.000.- JUN $ 250.000.- JUL $ 220.000.- AGO $ 280.000.-
– Promedio del COSTO de los Art. vendidos es 70% de las ventas y se efectúan compras conforme va siendo necesario.
– Los empleados reciben SALARIO Fijo de $ 14.000.- ( en total) al mes.
– y COMISION del 10% sobre las ventas del mes en curso, que se pagan conforme se ganan.
– Otros Gastos incluyen la RENTA de $ 4.000.- que se paga el 1er día de c/mes para la ocupación de ese mes.
– Gastos MISCELANEOS, del 6% de las ventas, que se pagan conforme se van incurriendo,
– SEGUROS $300.- al mes, por 1 póliza a 1 año que se pago el 2 ENE y DEPRECIACIÓN $1.900. al mes
SE PIDE
- Elaborar un programa que muestre los datos para el presupuesto de LA OREJA DE VAN GOGH
- Elabora un programa que muestre los presupuestos de:
1.- Egresos por gastos de operación para Junio, Julio y Agosto.
2.- Utilidad de operación para junio, julio y agosto.
Antecedentes para el flujo de caja Oreja Van Gogh | |||||||
Periodo o Trimestres | Ventas Presupuse-tada | Costo Art. Vendidos es 70% de Vtas | Salario Fijo Mensual | Comisión 10% de las Ventas | Gasto-Miscela- neos 6% de Ventas | Renta o Arriendo Mensual | Depreciación mensual Va a Estad.Resul |
May | 300.000 | 210.000 | 14.000 | 30.000 | 18.000 | 4.000 | 1.900 |
Jun | 250.000 | 175.000 | 14.000 | 25.000 | 15.000 | 4.000 | 1.900 |
Jul | 220.000 | 154.000 | 14.000 | 22.000 | 13.200 | 4.000 | 1.900 |
Ago | 280.000 | 196.000 | 14.000 | 28.000 | 16.800 | 4.000 | 1.900 |
Totales | 1.050.000 | 735.000 | 56.000 | 105.000 | 63.000 | 16.000 | 7.600 |
Detalle | May | Jun | Jul | Ago | Total |
Saldo inicial | 24.000 | 41.000 | 53.800 | ||
Vtas contado | 300.000 | 250.000 | 220.000 | 280.000 | 1.050.000 |
Recup. Cta x Cobra | 0 | 0 | 0 | 0 | |
A Total Disponible | 300.000 | 274.000 | 261.000 | 333.800 | 1.050.000 |
DESEMBOLSOS | |||||
– Mercaderia 70% | 210.000 | 175.000 | 154.000 | 196.000 | 735.000 |
– Comisiones | 30.000 | 25.000 | 22.000 | 28.000 | 105.000 |
– Miscelaneos | 18.000 | 15.000 | 13.200 | 16.800 | 63.000 |
– rentas | 4.000 | 4.000 | 4.000 | 4.000 | 16.000 |
– Sueldos | 14.000 | 14.000 | 14.000 | 14.000 | 56.000 |
B Ttal Desembolso | 276.000 | 233.000 | 207.200 | 258.800 | 975.000 |
Neces. Minim Caja | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
C Total Necesidad | 276.000 | 233.000 | 207.200 | 258.800 | 975.000 |
A-C superavit/deficit | 24.000 | 41.000 | 53.800 | 75.000 | 75.000 |
FINANCIAMIENTO | |||||
– Prestamo | 0 | ||||
– Interes 10% | 0 | ||||
– Pagos | 0 | ||||
D Total Financiamien | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Flujo Neto Caja | 24.000 | 41.000 | 53.800 | 75.000 | 75.000 |
A + D – B |
ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS (Trimestre May-Jun-Jul-Ago) | |||
A Ventas (Ing + Vtas) | 1.050.000 | ||
B Costos Merc.Vendidas (CostxVtas) | |||
– Inv. Inicial de Mercaderia | |||
– Compras de Mercaderia | 735.000 | ||
A-B Total disponibles para Venta | 315.000 | ||
– Inventario Final | |||
C = Utilidad Bruta | 315.000 | ||
D Costos de Adm y Vtas | |||
– Sueldos | 56.000 | ||
– Comisiones | 105.000 | ||
– Miscelaneos | 63.000 | ||
– Rentas o Arriendo | 16.000 | ||
– Depreciacion | 1.900 | ||
Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas | 241.900 | ||
C-D = Utilidad operacional | 73.100 | ||
+ Ingresos no operacionales | |||
– Costos no operacionales | |||
= Utilidad antes de impuesto | 73.100 | ||
= Impuesto a la renta 20% | 14.620 | ||
= Utilidad / Perdida NETA | 58.480 |
ESTADO RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DE MAY | ESTADO RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DE JUNIO | ||||||||
A Ventas (Ing + Vtas) | 300.000 | A Ventas (Ing + Vtas) | 250.000 | ||||||
B Costos Merc.Vendidas (CostxVtas) | B Costos Merc.Vendidas (CostxVtas) | ||||||||
– Inv. Inicial de Mercadería | – Inv. Inicial de Mercadería | ||||||||
– Compras de Mercadería | 210.000 | – Compras de Mercadería | 175.000 | ||||||
A-B Total disponibles para Venta | 90.000 | A-B Total disponibles para Venta | 75.000 | ||||||
– Inventario Final | – Inventario Final | ||||||||
C = Utilidad Bruta | 90.000 | C = Utilidad Bruta | 75.000 | ||||||
D Costos de Adm y Vtas | D Costos de Adm y Vtas | ||||||||
– Sueldos | 14.000 | – Sueldos | 14.000 | ||||||
– Comisiones | 30.000 | – Comisiones | 25.000 | ||||||
– Misceláneos | 18.000 | – Misceláneos | 15.000 | ||||||
– Rentas o Arriendo | 4.000 | – Rentas o Arriendo | 4.000 | ||||||
– Depreciación | 1.900 | – Depreciación | 1.900 | ||||||
Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas | 67.900 | Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas | 59.900 | ||||||
C-D = Utilidad operacional | 22.100 | C-D = Utilidad operacional | 15.100 | ||||||
+ Ingresos no operacionales | + Ingresos no operacionales | ||||||||
– Costos no operacionales | – Costos no operacionales | ||||||||
= Utilidad antes de impuesto | 22.100 | = Utilidad antes de impuesto | 15.100 | ||||||
= Impuesto a la renta 17% | 3.757 | = Impuesto a la renta 17% | 2.567 | ||||||
= Utilidad / Perdida NETA | 18.343 | = Utilidad / Perdida NETA | 12.533 |
ESTADO RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DE JULIO | ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DE AGOSTO | ||||||||
A Ventas (Ing + Vtas) | 220.000 | A Ventas (Ing + Vtas) | 280.000 | ||||||
B Costos Merc.Vendidas (CostxVtas) | B Costos Merc.Vendidas (CostxVtas) | ||||||||
– Inv. Inicial de Mercadería | – Inv. Inicial de Mercadería | ||||||||
– Compras de Mercadería | 154.000 | – Compras de Mercadería | 196.000 | ||||||
A-B Total disponibles para Venta | 66.000 | A-B Total disponibles para Venta | 84.000 | ||||||
– Inventario Final | – Inventario Final | ||||||||
C = Utilidad Bruta | 66.000 | C = Utilidad Bruta | 84.000 | ||||||
D Costos de Adm y Vtas | D Costos de Adm y Vtas | ||||||||
– Sueldos | 14.000 | – Sueldos | 14.000 | ||||||
– Comisiones | 22.000 | – Comisiones | 16.800 | ||||||
– Misceláneos | 13.200 | – Misceláneos | 16.800 | ||||||
– Rentas o Arriendo | 4.000 | – Rentas o Arriendo | 4.000 | ||||||
– Depreciación | 1.900 | – Depreciación | 1.900 | ||||||
Total M.C.C.F o Costos Adm y Vtas | 55.100 | Total M.C.C.F o Costos Adm y Vtas | 53.500 | ||||||
C-D = Utilidad operacional | 10.900 | C-D = Utilidad operacional | 30.500 | ||||||
+ Ingresos no operacionales | + Ingresos no operacionales | ||||||||
– Costos no operacionales | – Costos no operacionales | ||||||||
= Utilidad antes de impuesto | 10.900 | = Utilidad antes de impuesto | 30.500 | ||||||
= Impuesto a la renta 17% | 1.853 | = Impuesto a la renta 17% | 5.185 | ||||||
= Utilidad / Perdida NETA | 9.047 | = Utilidad / Perdida NETA | 25.315 |
PROBLEMA Nª 3
La empresa CONCEPCIÓN GOL , ha encontrado que los cobros en efectivos de los clientes tienden a ocurrir en el siguiente patrón
Cobros Dentro del periodo de la Venta en efectivo 40%
Cobros Dentro del 1er mes después de la Venta 20%
Cobros Dentro del 2 do mes después de la Venta 15%
Cobros Dentro del 3er mes después de la Venta 20%
Incobrables 5% .
Ventas Totales durante cualquier mes 100%
SE PIDE:
1.- Calcular el efectivo a cobrar en NOVIEMBRE, si las ventas proyectadas son
$ 500.000.- En SEP, $ 700.000.- en OCT y $ 900.000.- en NOV.
Empresa Concepción GOL | ||||||
Mes de Venta | % de cobro | Descripción | Monto | Fecha Recupera | Efectivo en Noviembre | |
40% | Contado | 200.000 | Sep | |||
20% | 1er mes después de Vta | 100.000 | Oct | |||
SEP | 500.000 | 15% | 2do mes después de Vta | 75.000 | Nov | 75.000 |
20% | 3er mes después de Vta | 100.000 | Dic | |||
5% | Incobrable | 25.000 | Nunca | |||
500.000 | ||||||
40% | Contado | 280.000 | Oct | |||
20% | 1er mes después de Vta | 140.000 | Nov | 140.000 | ||
OCT | 700.000 | 15% | 2do mes después de Vta | 105.000 | Dic | |
20% | 3er mes después de Vta | 140.000 | Ene | |||
5% | Incobrable | 35.000 | Nunca | |||
700.000 | ||||||
40% | Contado | 360.000 | Nov | 360.000 | ||
20% | 1er mes después de Vta | 180.000 | Dic | |||
NOV | 900.000 | 15% | 2do mes después de Vta | 135.000 | Ene | |
20% | 3er mes después de Vta | 180.000 | Feb | |||
5% | Incobrable | 45.000 | Nunca | |||
900.000 | 575.000 |
PROBLEMA Nº 4
La empresa SUD AFRICA GOL, ha encontrado que los cobros en efectivos de los clientes tienden a ocurrir en el siguiente patrón:
Cobrados dentro del periodo en efectivo durante el mes de la vta 50%
Cobrados dentro del 1er mes después de la venta 10%
Cobrados dentro del 2do mes después de la venta 25%
Cobrados dentro del 3 er mes después de la venta 12%
Nunca cobrados 3% .
Ventas totales durante cualquier mes 100%
SE PIDE:
1.- Calcule el efectivo total a cobrar en MARZO si las ventas proyectadas son :
$ 200.000.- en ENE, $ 300.000.- en FEB y $ 400.000.- en MAR.
Empresa Alemania GOL | ||||||
Mes de Venta | % de cobro | Descripción | Monto | Fecha Recupera | Efectivo en Noviembre | |
50% | Contado | 100.000 | ENE | |||
10% | 1er mes después de Vta | 20.000 | FEB | |||
ENE | 200.000 | 25% | 2do mes después de Vta | 50.000 | MAR | 50.000 |
12% | 3er mes después de Vta | 24.000 | ABR | |||
3% | Incobrable | 6.000 | Nunca | |||
200.000 | ||||||
50% | Contado | 150.000 | FEB | |||
10% | 1er mes después de Vta | 30.000 | MAR | 30.000 | ||
FEB | 300.000 | 25% | 2do mes después de Vta | 75.000 | ABR | |
12% | 3er mes después de Vta | 36.000 | MAY | |||
3% | Incobrable | 9.000 | Nunca | |||
300.000 | ||||||
50% | Contado | 200.000 | MAR | 200.000 | ||
10% | 1er mes después de Vta | 40.000 | ABR | |||
MAR | 400.000 | 25% | 2do mes después de Vta | 100.000 | MAY | |
12% | 3er mes después de Vta | 48.000 | JUN | |||
3% | Incobrable | 12.000 | Nunca | |||
400.000 | 280.000 |
PROBLEMA N ° 5
Suponga que esta preparando su Presupuesto de EFECTIVO personal para año 2006. En dicho año, espera obtener:
- US$ 9.000.- Trabajando en el verano y
- US$ 3.000.- Por su trabajo en la cafetería de la Universidad.
- Además, su familia siempre le da regalos con valor total de US$ 1.800.- durante el año.
- Una Beca de su parroquia agrega US$ 2.000.- cada año mientras continúe sus estudios universitarios.
Su familia paga los COSTOS de sus estudios, excepto los de comida y alojamiento.
Sus desembolsos planeados para el 2006 incluyen:
- US$ 300.- mensuales de renta del apartamento durante 12 meses .
- Y costos anuales de alimentación de US$ 9.200.-.
- Los gastos de gasolina y otros relativos al automóvil suelen ser de unos US$ 100.- mensuales.
- También necesita diversión, de modo que los gastos de entretenimiento totalizan unos US$ 200.- al mes.
- Necesita tener un poco de efectivo en reserva para reparaciones del automóvil y otras emergencias, de modo que mantiene una reserva de efectivo constante de US$ 600.-
- Al inicio del 2006 cuenta con dicha reserva y otros US$ 400.-
¿Necesitará un préstamo durante 2006? a fin de responder a esta pregunta , prepare su presupuesto de efectivo personal del año con base a los datos brindado .
Antecedentes Presupuesto Efectivo 2006 Flujo de Caja | ||||||||
Meses del año 2006 | Trabajo de Verano | Trabajo en Cafetería | Renta mensual durante 12 meses | Gasto gasolina | Gasto entretenci | Saldo inicial y reserva emerg | Regalos de la familia valor total US $ 1.800 | |
Beca de parroquia valor total US $ 2.000 | ||||||||
Costo anual de alimentación US $ 9.200 | ||||||||
Ene | 9.000 | 0 | 300 | 100 | 200 | 1.000 | ||
Feb | 9.000 | 0 | 300 | 100 | 200 | 600 | ||
Mar | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Abr | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
May | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Jun | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Jul | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Ago | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Sep | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Oct | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Nov | 3.000 | 300 | 100 | 200 | 600 | |||
Dic | 9.000 | 0 | 300 | 100 | 200 | 600 | ||
Totales | 27.000 | 27.000 | 3.600 | 1.200 | 2.400 | 7.600 |
Presupuesto efectivo del Universitario para el 2006 | |||||||||||||
Detalle | Ene | Feb | Mar | Abr | May | Jun | Jul | Ago | Sep | Oct | Nov | Dic | Total |
Saldo inicial | 1.000 | 8.783 | 16.567 | 18.600 | 20.633 | 22.667 | 24.700 | 23.483 | 25.517 | 27.550 | 29.583 | 31.617 | 1.000 |
Trabajo Verano | 9.000 | 9.000 | 9.000 | 27.000 | |||||||||
Trabajo Cafete | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 24.000 | ||||
Regalos | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 1.800 |
Beca Parroquia | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 2.000 | ||||
A Total Disponib | 10.150 | 17.933 | 19.967 | 22.000 | 24.033 | 26.067 | 24.850 | 26.883 | 28.917 | 30.950 | 32.983 | 40.767 | 55.800 |
DESEMBOLSOS | |||||||||||||
– Renta | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 3.600 |
– alimentacion | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 9.200 |
– Gasto Gasolina | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 1.200 |
– Diversion | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 2.400 |
B Ttal Desembolso | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 1.367 | 16.400 |
Neces. Minim Caja | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 7.200 |
C Total Necesidad | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 1.967 | 23.600 |
A-C supavit/deficit | 8.183 | 15.967 | 18.000 | 20.033 | 22.067 | 24.100 | 22.883 | 24.917 | 26.950 | 28.983 | 31.017 | 38.800 | 32.200 |
FINANCIAMIENTO | |||||||||||||
– Prestamo | |||||||||||||
– Interes 10% | |||||||||||||
– Pagos | |||||||||||||
D Total Financiam | |||||||||||||
Flujo Neto Caja | 8.783 | 16.567 | 18.600 | 20.633 | 22.667 | 24.700 | 23.483 | 25.517 | 27.550 | 29.583 | 31.617 | 39.400 | 39.400 |
A + D – B |
¿Necesitará un préstamo durante 2006? a fin de responder a esta pregunta , prepare su presupuesto de efectivo personal del año con base a los datos brindado .
NO NECESITARÁ UN PRESTAMO SIEMPRE TENDRA FLUJO CAJA +
PROBLEMA N° 6
Len Filer, Director de finanzas de la CIA Temp.com se encarga de Preparación de Presupuesto en la CIA. El personal del Sr. Filer prepara actualmente el Presupuesto de EFECTIVO del 2006 .
Una fuente de información clave para ese proceso es el Estado de Flujo Efectivo del año precedente, que proporciona los datos incluidos en el cuadro adjunto (en millones) respecto del año 2005 .
CIA Temp.Com ESTADO DE FLUJO de 2005 .
Al inicio del año 2005 $ 370.- Compra de activo de planta $ 535.-
Al final del año 2005 203.- Préstamos recibidos 311.-
Cobro clientes 9.414.- Pago de deuda de largo plazo 9.-
Ingreso por intereses cobrados 17. – Efectivo Rx de inversiones de propiedades 16.-
Compra de mercaderías 6.750.- Pagos a propietarios | 200.-
Gasto operativos pagados 2.431.-
Se pide:
- Prepare el Presupuesto de Efectivo de Temp.com. para el año 2006. Suponga que la compañía espera que el 2006 sea similar al 2005, con las salvedades siguientes.
- En 2006, se espera que aumente de 12% en los cobros a clientes y de 10% en las compras de mercaderías.
Presupuesto Efectivo 2006 CIA Len Filer | |||||
Detalle | Finex Año 2005 | % de Aumento | Comex Año 2006 | ||
Saldo inicial 2005 | 370 | 203 | |||
Cobro Clientes | 9.414 | 12% | 1.130 | 10.544 | |
Ingreso x intereses | 17 | 17 | |||
Efectivo Rx Inv. Propiedad | 16 | 16 | |||
0 | |||||
A Total Disponibilidad | 9.817 | 10.780 | |||
DESEMBOLSOS | |||||
– Compra Mercader | 6.750 | 10% | 675 | 7.425 | |
– Gasto Operat. Pagado | 2.431 | 2.431 | |||
– Compra Activos Planta | 535 | ||||
B Ttal Desembolso | 9.716 | 9.856 | |||
Necesidad. Mínima Caja | |||||
C Total Necesidad | 9.716 | 9.856 | |||
A-C superávit / déficit | 101 | 924 | |||
FINANCIAMIENTO | |||||
– Préstamo | 311 | ||||
– Interés 10% | |||||
– Pago deuda Largo Plazo | -9 | ||||
– Pago a propietarios | -200 | ||||
D Total Financiamiento | 102 | ||||
Flujo Neto Caja | 203 | 924 | |||
A + D – B |
OTROS EJERCICIOS
PROBLEMA 1
La Srta Grace es la gerente de una tienda de regalos muy exitosa a partir de los siguientes datos, ella quiere un presupuesto de caja (En Efectivo) que muestre los ingresos y los egresos de efectivo esperados para el mes de Abril y el Saldo de efectivo (Caja) esperado al 30 de Abril de 200X.
a.- Documentos bancarios por pagar el 20 de Abril : $ 240.000 mas $ 12.000 de interés.
b.- Depreciación de Abril $ 6.000
e.- Compras de durante Abril $ 1.400.000 pagando: | ||||
Compras | % de Pago | Descripción | Monto | Recuper |
30%
Pago contado
420.000
Abr
Abr
1.400.000
60%
Pago mes siguiente
840.000
May
10%
Pago mes Subsiguiente
140.000
Jun
1.400.000
j.- Ventas de Abril $ 2.800.000, cobrando:
Ventas
% de Cobro
Descripción
Monto
Recupera
50%
La mitad al Contado
1.400.000
Abr
Abr
2.800.000
40%
Mes siguiente a Venta
1.120.000
May
10%
El tercer mes
280.000
Jun
2.800.000
c.- Póliza de Seguros de dos Años cuya renovación se tiene que pagar el 14 Abr $ 6.000 a pagar en efectivo.
d.- Saldo efectivo planeado el 31 de Marzo del 200x $ 200.000
e.- Compras de mercaderías durante Abril $ 1.400.000 pagando:
30% durante el mes en que se realiza la compra
60% durante el siguiente mes
10% restante, al mes subsiguientes.
f.- Cuentas por cobrar a clientes al 31 de Marzo $ 200.000 de las Ventas de Febrero y $ 1.200.000 de las Ventas de Marzo.
g.- Nomina (Sueldos) por pagar en Abril $ 240.000
h.- Otros Gastos de Abril, pagaderos en Abril $ 120.000
i.- Impuestos acumulados en Abril, pagaderos en Junio $ 18.000
j.- Ventas de Abril $ 2.800.000, cobrando:
La mitad durante el mes en que se realizan las ventas.
40% el siguiente mes
10% el tercer mes.
k.- Cuentas por pagar el 31 de Marzo de 200x $ 1.200.000.
SE PIDE:
1.- Elabore un presupuesto (Flujo de Caja ) de Efectivo.
Flujo de Caja de la Srta. Grace. | ||||||
Detalle | FEB | MAR | ABR | MAY | JUN | |
Saldo inicial (d.- Saldo efectivo planeado el 31 Mar 200x) | 200.000 | |||||
Vtas contado (j.-Ventas contado en Abril ) | 1.400.000 | |||||
Recup. CtaxCobra ( f.- y j.- ) | 200.000 | 1.200.000 | 1.120.000 | 280.000 | 2.000.000 | |
A Total Disponible | 2.800.000 | |||||
DESEMBOLSOS | ||||||
– Seguro (c.- Poliza a pagar en abril) | 6.000 | |||||
– Cuentas por Pagar ( k.- Ctas.xPag y a.-Doc. Banco) | 1.200.000 | 240.000 | ||||
– Mercadería (e.-De las Compras en Abril) | 420.000 | 840.000 | 140.000 | |||
– Gastos (h.- Gastos de Abril l) | 120.000 | |||||
– Sueldos (g.-Nomina a pagar de abril) | 240.000 | |||||
– Depreciación (b.- De abril) | 6.000 | |||||
– Impuestos (i.- De abril) | 18.000 | |||||
B Ttal Desembolso | 1.032.000 | |||||
Necesidades Mínima Caja (Saldo en Caja) (d.-Saldo planeado ) | 200.000 | |||||
C Total Necesidad | ||||||
A-C superavit/déficit | ||||||
FINANCIAMIENTO | ||||||
– Préstamo | ||||||
– Interés (a.- Pago interés del Doc. Banco) | – 12.000 | |||||
– Pagos | ||||||
D Total Financiamien | -12.000 | |||||
Flujo Neto Caja | ||||||
A + D – B | 1.756.000 | |||||
ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS Mes De Abril | ||||||
A Ventas (Ing x Vtas) | 1.400.000 | |||||
B Costos Mercad.Vendidas (Cost x Vtas) | ||||||
– Inv. Inicial de Mercadería | ||||||
– Compras de Mercadería | 420.000 | |||||
A-B Total disponibles para Venta | ||||||
– Inventario Final | ||||||
C = Utilidad Bruta | ||||||
D Costos de Adm y Vtas | ||||||
– Sueldos | ||||||
– Gastos Grales | ||||||
– Suministros | ||||||
Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas | ||||||
C-D = Utilidad operacional | ||||||
+ Ingresos no operacionales | ||||||
– Costos no operacionales | ||||||
= Utilidad antes de impuesto | ||||||
= Impuesto a la renta 17% | ||||||
= Utilidad / Perdida NETA |
PROBLEMA 2
– La Empresa Católica Planea niveles de inventarios (al costo) al final de cada mes de la manera siguiente:
Antecedentes Generales. | ||||
Mes | Niveles de Inventario | Ventas esperadas | Costos Vtas esperada 55% | Compras |
Abr | 210.000 | |||
May | 270.000 | 260.000 | ||
Jun | 250.000 | 450.000 | 247.500 | 227.500 |
Jul | 290.000 | 350.000 | 192.500 | 232.500 |
Ago | 260.000 | 430.000 | 236.500 | 206.500 |
May $270.000 Jun $250.000 Jul
$290.000 Ago $260.000
– Las ventas esperadas son:
Jun $ 450.000 Jul $ 350.000 Ago $
430.000
– El costo de los artículos vendidos es el
55% de las ventas.
– Las compras fueron en:
Abr $ 210.000, May $ 260.000
- Las compras realizadas durante un
- mes
- dado, se pagan
de la siguiente manera:
20 % durante el mismo mes
60% durante el siguiente mes
20% restante durante el siguiente mes.
Se pide : Elabore un programa mostrando los presupuestos de Jun, Jul, y Ago de compras y egresos por Compras.
Flujo Caja Católica Gol | Flujo Caja Católica Gol | |||||||||||
Compras realizadas En Abril Mayo | Compras realizadas durante el mes dado | |||||||||||
Fecha de compras | acción | % de pago | Fecha de pago | Monto | Fecha de compras | acción | % de pago | Fecha pago | Monto | |||
Paga | 20% | Contado Abr | 42.000 | Paga | 20% | Contado Jun | 45.500 | |||||
Abr | 210.000 | Paga | 60% | 30 días May | 126.000 | Jun | 227.500 | Paga | 60% | 30 días Jul | 136.500 | |
Paga | 20% | 60 días Jun | 42.000 | Paga | 20% | 60 días Ago | 45.500 | |||||
210.000 | 227.500 | |||||||||||
Paga | 20% | Contado May | 52.000 | Paga | 20% | Contado Jul | 46.500 | |||||
May | 260.000 | Paga | 60% | 30 días Jun | 156.000 | Jul | 232.500 | Paga | 60% | 30 días Ago | 139.500 | |
Paga | 20% | 60 días Jul | 52.000 | Paga | 20% | 60 días Sep | 46.500 | |||||
260.000 | 232.500 | |||||||||||
Paga | 20% | Contado Ago | 41.300 | |||||||||
Ago | 206.500 | Paga | 60% | 30 días Sep | 123.900 | |||||||
Paga | 20% | 60 días Oct | 41.300 | |||||||||
206.500 |
Presupuesto Flujo Caja | |||
Junio | Julio | Agosto | |
+ Inventario Inicial (Mes Anterior) | 270.000 | 250.000 | 290.000 |
+ Compras | 227.500 | 232.500 | 206.500 |
= Total Disponible | 497.500 | 482.500 | 496.500 |
– Inventario Final (Mes Actual) | 250.000 | 290.000 | 260.000 |
= Costos de Ventas | 247.500 | 192.500 | 236.500 |
Antecedentes egresos solicitados | |||||||
Mes | Junio | Mes | Julio | Mes | Agosto | ||
Abr | 42.000 | May | 52.000 | Jun | 45.500 | ||
May | 156.000 | Jun | 136.500 | Jul | 139.500 | ||
Jun | 45.500 | Jul | 46.500 | Ago | 41.300 | ||
Total | 243.500 | 235.000 | 226.300 |
PROBLEMA 3
Keillar´S Country Planea niveles de inventarios (al costo) al final de cada mes de la manera siguiente:
May $ 170.000 Jun $ 150.000 Jul $ 190.000 Ago $ 160.000
Antecedentes Generales. | ||||
Mes | Niveles de Inventario | Ventas esperadas | Costos Vtas esperada 60% | Compras |
Abr | 210.000 | |||
May | 170.000 | 160.000 | ||
Jun | 150.000 | 350.000 | 210.000 | 190.000 |
Jul | 190.000 | 250.000 | 150.000 | 190.000 |
Ago | 168.000 | 330.000 | 198.000 | 168.000 |
Las ventas esperadas son:
Jun $ 350.000 Jul $ 250.000 Ago $ 330.000
El costo de los artículos vendidos es el 60% de las ventas.
Las compras fueron en:
Abr $ 210.000, May $ 160.000
Las compras realizadas durante un mes dado, se pagan de la siguiente manera:
10 % durante el mismo mes
80% durante el siguiente mes
10% restante durante el siguiente mes.
Se pide : Elabore un programa mostrando los presupuestos de Jun, Jul, y Ago de compras y egresos por Compras.
Flujo Caja Keiller Country | Flujo Caja Keiller Country | |||||||||||
Compras realizadas En Abril Mayo | Compras realizadas durante el mes dado | |||||||||||
Fecha de compras | acción | % de pago | Fecha de pago | Monto | Fecha de compras | acción | % de pago | Fecha de pago | Monto | |||
Paga | 10% | Contado | 21.000 | Paga | 10% | Contado | 19.000 | |||||
Abr | 210.000 | Paga | 80% | 30 días | 168.000 | Jun | 190.000 | Paga | 80% | 30 días | 152.000 | |
Paga | 10% | 60 días | 21.000 | Paga | 10% | 60 días | 19.000 | |||||
210.000 | 190.000 | |||||||||||
Paga | 10% | Contado | 16.000 | Paga | 10% | Contado | 19.000 | |||||
May | 160.000 | Paga | 80% | 30 días | 128.000 | Jul | 190.000 | Paga | 80% | 30 días | 152.000 | |
Paga | 10% | 60 días | 16.000 | Paga | 10% | 60 días | 19.000 | |||||
160.000 | 190.000 | |||||||||||
Paga | 10% | Contado | 16.800 | |||||||||
Ago | 168.000 | Paga | 80% | 30 días | 134.400 | |||||||
Paga | 10% | 60 días | 16.800 | |||||||||
168.000 |
Presupuesto Flujo Caja | |||
Junio | Julio | Agosto | |
+ Inventario Inicial (Mes Anterior) | 170.000 | 150.000 | 190.000 |
– Compras | 190.000 | 190.000 | 168.000 |
+ Total Disponible | 360.000 | 340.000 | 358.000 |
– Inventario Final (Mes Actual) | 150.000 | 190.000 | 160.000 |
= Costos de Ventas | 210.000 | 150.000 | 198.000 |
Antecedentes egresos solicitados | |||||||
Mes | Junio | Mes | Julio | Mes | Agosto | ||
Abr | 21.000 | May | 16.000 | Jun | 19.000 | ||
May | 128.000 | Jun | 152.000 | Jul | 152.000 | ||
Jun | 19.000 | Jul | 19.000 | Ago | 16.800 | ||
Total | 168.000 | 187.000 | 187.800 |
PROBLEMA 4
La CIA Mitsuko Steel estaba elaborando su presupuesto de ventas para el primer trimestre del 2004, las proyecciones de ventas en miles de yenes son:
Ene $ 550.000 Feb $ 650.000 Mar $ 800.000
Antecedentes Generales. | |||
Mes | Proyección de ventas | 30% Ventas Contado | 70% Ventas Crédito |
Nov-2003 | |||
Dic-2003 | |||
Ene-2004 | 550.000 | 165.000 | 385.000 |
Feb-2004 | 650.000 | 195.000 | 455.000 |
Mar-2004 | 800.000 | 240.000 | 560.000 |
El 30% de las ventas son en efectivo y
El resto a crédito:
- El 40% de las cuentas al crédito se recuperan durante el mes siguiente en que se realiza la venta (30 días),
- El 40% durante el mes posterior a la venta (60 días) y
- El 20% durante el mes subsiguiente (90 días).
- No se espera tener cuentas incobrables.
Las cuentas por cobrar al inicio del 2004 ascendían a yenes 150 millones (% ventas al crédito de Noviembre y % de las Ventas al crédito de Diciembre).
Se Pide:
Elabore un programa que muestre las ventas y los efectivos realizado durante los meses de Ene-Feb- y Mar 2004.
FLUJO DE CAJA CIA | ||||||||||||
Ventas realizadas en Nov – Dic 2005 | Efectivo recibido en 2004 | |||||||||||
Fecha de Ventas | Venta | 30% ventas contado | 70% ventas credito | distribucion ventas credito | Monto | Fecha de pago | Ene | Feb | Mar | |||
40% | 37.500 | Dic-30 día | ||||||||||
Nov | 133.929 | Venta | 40.179 | 93.750 | 40% | 37.500 | Ene-60 día | 40% | 37.500 | 37.500 | ||
20% | 18.750 | Feb-90 día | 20% | 18.750 | 18.750 | |||||||
56.250 | 60% | 56.250 | ||||||||||
40% | 37.500 | Ene-30 día | 40% | 37.500 | 37.500 | |||||||
Dic | 133.929 | Venta | 40.179 | 93.750 | 40% | 37.500 | Feb-60 día | 40% | 37.500 | 37.500 | ||
20% | 18.750 | Mar-90 día | 20% | 18.750 | 18.750 | |||||||
93.750 | 100% | 93.750 | ||||||||||
Cuentas por cobrar al inicio 2004 (%ventas Credito de Nov-Dic-2005) = | 160% | 150.000 | ||||||||||
Ventas realizadas Mes Ene-Feb y Mar 2006 | ||||||||||||
40% | 154.000 | Feb-30 día | 154.000 | |||||||||
Ene | 550.000 | Venta | 165.000 | 385.000 | 40% | 154.000 | Mar-60 día | 165.000 | 154.000 | |||
20% | 77.000 | Abr-90 día | ||||||||||
385.000 | ||||||||||||
40% | 182.000 | Mar-30 día | 182.000 | |||||||||
Feb | 650.000 | Venta | 195.000 | 455.000 | 40% | 182.000 | Abr-60 día | 195.000 | ||||
20% | 91.000 | May-90 día | ||||||||||
455.000 | ||||||||||||
40% | 224.000 | Abr-30 día | ||||||||||
Mar | 800.000 | Venta | 240.000 | 560.000 | 40% | 224.000 | May-60 día | 240.000 | ||||
20% | 112.000 | Jun-90 día | ||||||||||
560.000 | 240.000 | 405.250 | 594.750 |