Ejercicios de Presupuesto de Caja y Estado de Resultados

EJERCICIO DE CONTABILIDAD

PROBLEMA 1

Necesita que realice un presupuesto de Caja Trimestral con los siguientes antecedentes:

a.- Saldo mínimo de Caja $ 100.000

b.- Los Ingresos por Venta son los siguientes con un 75% al Contado

1° Trimestre $ 5.000.000   2° Trimestre $ 6.000.000   3° Trimestre $ 7.000.000   4° Trimestre $ 8.000.000

c.- Las Cuentas por Cobrar se recuperan de un Trimestre a otro.

d.- Los Desembolsos de Caja Trimestral son los siguientes:

  • Adquisición de mercadería un 50% de las ventas
  • Gastos Generales $ 200.000
  • Sueldos, comisiones, etc un 25% de las Ventas
  • Suministros $ 250.000

e.- El inventario inicial del mercaderías es de $ 600.000 Valor Neto y

El inventario final de mercaderías es de $ 900.000

Se pide:

  1. Determinar el Costo de las Mercaderías Vendidas
  2. Si no cuenta con los recursos monetarios, se puede solicitar un Crédito al 10% Trimestral.

Antecedentes para el flujo de caja Problema 1

Periodo o Trimestres

Ventas

Ventas al contado 75%

Cta x Cobrar de Ventas 25%

Sueldos, comisi 25%

Recuperac CtaxCobra

Adquisicion mercaderia sobre un 50% Vtas

1er Tri

5.000.000

3.750.000

1.250.000

1.250.000

2do Tri

2.500.000

2do Tri

6.000.000

4.500.000

1.500.000

1.500.000

3er Tri

3.000.000

3er Tri

7.000.000

5.250.000

1.750.000

1.750.000

4to Tri

3.500.000

4to Tri

8.000.000

6.000.000

2.000.000

2.000.000

5to Tri

4.000.000

Totales

26.000.000

6.500.000

13.000.000

Detalle

1er Tri

2do Tri

3er Tri

4to Tri

Total

1er Tri

Saldo inicial

100.000

100.000

405.000

1.455.000

100.000

año sgte

Vtas contado

3.750.000

4.500.000

5.250.000

6.000.000

19.500.000

Recup. CtaxCobra

0

1.250.000

1.500.000

1.750.000

4.500.000

2.000.000

A    Total Disponible

3.850.000

5.850.000

7.155.000

9.205.000

24.100.000

DESEMBOLSOS

– Mercaderia 50%

2.500.000

3.000.000

3.500.000

4.000.000

13.000.000

– Sueldo    25%

1.250.000

1.500.000

1.750.000

2.000.000

6.500.000

– Gasto Grales

200.000

200.000

200.000

200.000

800.000

– Suministros

250.000

250.000

250.000

250.000

1.000.000

B   Ttal Desembolso

4.200.000

4.950.000

5.700.000

6.450.000

21.300.000

Neces. Minim Caja

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

C   Total Necesidad

4.300.000

5.050.000

5.800.000

6.550.000

21.400.000

A-C superavit/deficit

-450.000

800.000

1.355.000

2.655.000

2.700.000

FINANCIAMIENTO

– Prestamo

450.000

450.000

– Interes 10%

-45.000

-45.000

– Pagos

-450.000

-450.000

D  Total Financiamien

450.000

-495.000

0

0

-45.000

Flujo Neto Caja

100.000

405.000

1.455.000

2.755.000

2.755.000

A + D – B

ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

A                Ventas                                 (Ing x Vtas)

26.000.000

B                Costos Mercad.Vendidas  (Cost x Vtas)

                     –              Inv. Inicial de Mercadería

                     –             Compras  de Mercadería

13.000.000

A-B              Total disponibles para Venta 

                     –              Inventario Final

13.000.000

C              =  Utilidad Bruta

13.000.000

D                  Costos de Adm y Vtas

                     –             Sueldos

6.500.000

                     –             Gastos Grales

800.000

                     –             Suministros

1.000.000

                    Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas

8.300.000

C-D           = Utilidad operacional

4.700.000

                 + Ingresos no operacionales

                 – Costos    no operacionales

                 = Utilidad antes de impuesto

4.700.000

                 = Impuesto a la renta 17%

799.000

                 = Utilidad / Perdida  NETA

3.901.000

PROBLEMA Nº 2

La Empresa OREJA VAN GOGH  tiene las sgtes  ventas presupuestadas, que se realizan de manera uniforme a lo largo del mes: MAY  $ 300.000.-       JUN  $ 250.000.-    JUL  $ 220.000.-      AGO   $ 280.000.-

– Promedio del COSTO de los Art. vendidos es  70% de las ventas y se efectúan compras conforme va siendo necesario.

– Los empleados reciben SALARIO Fijo de $ 14.000.-  ( en total) al mes.

– y COMISION del 10% sobre las ventas del mes en curso, que  se pagan conforme  se ganan.

– Otros  Gastos incluyen la RENTA de $ 4.000.- que se paga el 1er día de c/mes para la ocupación de ese mes.

– Gastos MISCELANEOS, del 6% de las ventas, que se pagan conforme se van incurriendo,

– SEGUROS $300.- al mes, por  1 póliza a 1 año que se pago el 2 ENE y DEPRECIACIÓN $1.900. al mes

SE PIDE

  1. Elaborar un programa que muestre los datos para  el presupuesto de LA OREJA DE VAN GOGH
  2. Elabora un programa que muestre los presupuestos de:

1.- Egresos por  gastos de operación para  Junio, Julio y Agosto.

2.- Utilidad de operación para junio, julio y agosto.

Antecedentes para el flujo de caja Oreja Van Gogh

Periodo o Trimestres

Ventas Presupuse-tada

Costo Art. Vendidos es 70% de  Vtas

Salario Fijo Mensual

Comisión 10% de las Ventas

Gasto-Miscela- neos 6% de Ventas

Renta o Arriendo Mensual

Depreciación mensual   Va a Estad.Resul

May

300.000

210.000

14.000

30.000

18.000

4.000

1.900

Jun

250.000

175.000

14.000

25.000

15.000

4.000

1.900

Jul

220.000

154.000

14.000

22.000

13.200

4.000

1.900

Ago

280.000

196.000

14.000

28.000

16.800

4.000

1.900

Totales

1.050.000

735.000

56.000

105.000

63.000

16.000

7.600

Detalle

May

Jun

Jul

Ago

Total

Saldo inicial

24.000

41.000

53.800

Vtas contado

300.000

250.000

220.000

280.000

1.050.000

Recup. Cta x Cobra

0

0

0

0

A    Total Disponible

300.000

274.000

261.000

333.800

1.050.000

DESEMBOLSOS

– Mercaderia 70%

210.000

175.000

154.000

196.000

735.000

– Comisiones

30.000

25.000

22.000

28.000

105.000

– Miscelaneos

18.000

15.000

13.200

16.800

63.000

– rentas

4.000

4.000

4.000

4.000

16.000

– Sueldos

14.000

14.000

14.000

14.000

56.000

B   Ttal Desembolso

276.000

233.000

207.200

258.800

975.000

Neces. Minim Caja

0

0

0

0

0

C   Total Necesidad

276.000

233.000

207.200

258.800

975.000

A-C superavit/deficit

24.000

41.000

53.800

75.000

75.000

FINANCIAMIENTO

– Prestamo

0

– Interes 10%

0

– Pagos

0

D  Total Financiamien

0

0

0

0

0

Flujo Neto Caja

24.000

41.000

53.800

75.000

75.000

A + D – B

ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS (Trimestre May-Jun-Jul-Ago)

A                Ventas                           (Ing + Vtas)

1.050.000

B                Costos Merc.Vendidas (CostxVtas)

                     –              Inv. Inicial de Mercaderia

                     –             Compras  de Mercaderia

735.000

A-B              Total disponibles para Venta 

315.000

                     –              Inventario Final

C              =  Utilidad Bruta

315.000

D                  Costos de Adm y Vtas

                     –             Sueldos

56.000

                     –             Comisiones

105.000

                     –             Miscelaneos

63.000

                     –             Rentas o Arriendo

16.000

                     –             Depreciacion

1.900

                    Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas

241.900

C-D           = Utilidad operacional

73.100

                 + Ingresos no operacionales

                 – Costos    no operacionales

                 = Utilidad antes de impuesto

73.100

                 = Impuesto a la renta 20%

14.620

                 = Utilidad / Perdida  NETA

58.480

ESTADO RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS  DE MAY

ESTADO RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS  DE JUNIO

A                Ventas                           (Ing + Vtas)

300.000

A                Ventas                           (Ing + Vtas)

250.000

B                Costos Merc.Vendidas (CostxVtas)

B                Costos Merc.Vendidas (CostxVtas)

                     –              Inv. Inicial de Mercadería

                     –              Inv. Inicial de Mercadería

                     –             Compras  de Mercadería

210.000

                     –             Compras  de Mercadería

175.000

A-B              Total disponibles para Venta 

90.000

A-B              Total disponibles para Venta 

75.000

                     –              Inventario Final

                     –              Inventario Final

C              =  Utilidad Bruta

90.000

C              =  Utilidad Bruta

75.000

D                  Costos de Adm y Vtas

D                  Costos de Adm y Vtas

                     –             Sueldos

14.000

                     –             Sueldos

14.000

                     –             Comisiones

30.000

                     –             Comisiones

25.000

                     –             Misceláneos

18.000

                     –             Misceláneos

15.000

                     –             Rentas o Arriendo

4.000

                     –             Rentas o Arriendo

4.000

                     –             Depreciación

1.900

                     –             Depreciación

1.900

                 Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas

67.900

                Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas

59.900

C-D    = Utilidad operacional

22.100

C-D = Utilidad operacional

15.100

 + Ingresos no operacionales

+ Ingresos no operacionales

 – Costos    no operacionales

                 – Costos    no operacionales

                 = Utilidad antes de impuesto

22.100

                 = Utilidad antes de impuesto

15.100

                 = Impuesto a la renta 17%

3.757

                 = Impuesto a la renta 17%

2.567

 = Utilidad / Perdida  NETA

18.343

                 = Utilidad / Perdida  NETA

12.533

ESTADO RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS  DE JULIO

ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS  DE AGOSTO

A                Ventas                           (Ing + Vtas)

220.000

A                Ventas                           (Ing + Vtas)

280.000

B                Costos Merc.Vendidas (CostxVtas)

B                Costos Merc.Vendidas (CostxVtas)

                     –              Inv. Inicial de Mercadería

                     –              Inv. Inicial de Mercadería

                     –             Compras  de Mercadería

154.000

                     –             Compras  de Mercadería

196.000

A-B              Total disponibles para Venta 

66.000

A-B              Total disponibles para Venta 

84.000

                     –              Inventario Final

                     –              Inventario Final

C    =  Utilidad Bruta

66.000

C   =  Utilidad Bruta

84.000

D      Costos de Adm y Vtas

D  Costos de Adm y Vtas

                     –             Sueldos

14.000

                     –             Sueldos

14.000

                     –             Comisiones

22.000

                     –             Comisiones

16.800

                     –             Misceláneos

13.200

                     –             Misceláneos

16.800

                     –             Rentas o Arriendo

4.000

                     –             Rentas o Arriendo

4.000

                     –             Depreciación

1.900

                     –             Depreciación

1.900

Total M.C.C.F o Costos  Adm y Vtas

55.100

  Total M.C.C.F o Costos Adm y Vtas

53.500

C-D    = Utilidad operacional

10.900

C-D = Utilidad operacional

30.500

                 + Ingresos no operacionales

                 + Ingresos no operacionales

                 – Costos    no operacionales

                 – Costos    no operacionales

                 = Utilidad antes de impuesto

10.900

                 = Utilidad antes de impuesto

30.500

                 = Impuesto a la renta 17%

1.853

                 = Impuesto a la renta 17%

5.185

                 = Utilidad / Perdida  NETA

9.047

                 = Utilidad / Perdida  NETA

25.315

PROBLEMA Nª 3

La empresa CONCEPCIÓN GOL , ha encontrado que los cobros en efectivos de los clientes tienden a ocurrir en el siguiente patrón

Cobros Dentro del periodo de la Venta  en efectivo    40%

Cobros Dentro del 1er mes después de la Venta          20%

Cobros Dentro del 2 do mes después de la  Venta       15%

Cobros Dentro del 3er mes después de la Venta          20%

Incobrables                                                          5%                                            .

              Ventas Totales durante cualquier mes                                100%

SE PIDE:

1.-     Calcular el efectivo a cobrar en NOVIEMBRE, si las   ventas  proyectadas   son

     $ 500.000.- En SEP,       $ 700.000.- en OCT     y $ 900.000.- en NOV.

Empresa Concepción GOL 

Mes de Venta

% de cobro

Descripción

Monto

Fecha Recupera

Efectivo en Noviembre

40%

Contado

200.000

Sep

20%

1er  mes después de Vta

100.000

Oct

SEP

500.000

15%

2do  mes después de Vta

75.000

Nov

75.000

20%

3er  mes después de Vta

100.000

Dic

5%

Incobrable

25.000

Nunca

500.000

40%

Contado

280.000

Oct

20%

1er  mes después de Vta

140.000

Nov

140.000

OCT

700.000

15%

2do  mes después de Vta

105.000

Dic

20%

3er  mes después de Vta

140.000

Ene

5%

Incobrable

35.000

Nunca

700.000

40%

Contado

360.000

Nov

360.000

20%

1er  mes después de Vta

180.000

Dic

NOV

900.000

15%

2do  mes después de Vta

135.000

Ene

20%

3er  mes después de Vta

180.000

Feb

5%

Incobrable

45.000

Nunca

900.000

575.000

PROBLEMA Nº 4

La empresa  SUD AFRICA   GOL, ha encontrado que los cobros en efectivos de los clientes tienden a ocurrir en el siguiente patrón:

Cobrados dentro del periodo en efectivo durante el mes de la vta    50%

Cobrados dentro del 1er mes después de la venta                               10%

Cobrados dentro del 2do mes después de la venta                              25%

Cobrados dentro del 3 er mes después de la venta                              12%

Nunca cobrados                                                                                         3%                                               .

Ventas totales durante cualquier mes                                                100%

SE PIDE:

1.-     Calcule el efectivo total a cobrar en MARZO si las ventas proyectadas son :

     $ 200.000.- en ENE,  $ 300.000.- en FEB   y $ 400.000.- en MAR.

 Empresa Alemania GOL

Mes de Venta

% de cobro

Descripción

Monto

Fecha Recupera

Efectivo en Noviembre

50%

Contado

100.000

ENE

10%

1er  mes después de Vta

20.000

FEB

ENE

200.000

25%

2do  mes después de Vta

50.000

MAR

50.000

12%

3er  mes después de Vta

24.000

ABR

3%

Incobrable

6.000

Nunca

200.000

50%

Contado

150.000

FEB

10%

1er  mes después de Vta

30.000

MAR

30.000

FEB

300.000

25%

2do  mes después de Vta

75.000

ABR

12%

3er  mes después de Vta

36.000

MAY

3%

Incobrable

9.000

Nunca

300.000

50%

Contado

200.000

MAR

200.000

10%

1er  mes después de Vta

40.000

ABR

MAR

400.000

25%

2do  mes después de Vta

100.000

MAY

12%

3er  mes después de Vta

48.000

JUN

3%

Incobrable

12.000

Nunca

400.000

280.000

PROBLEMA N ° 5

Suponga que esta preparando su Presupuesto de EFECTIVO personal para año 2006. En dicho año, espera  obtener:

  • US$ 9.000.- Trabajando en el verano y
  • US$ 3.000.- Por su trabajo en la cafetería de la Universidad.
  • Además, su familia siempre le da regalos  con valor  total de US$ 1.800.- durante el año.
  • Una Beca  de su parroquia agrega US$  2.000.- cada año mientras  continúe sus estudios  universitarios.

Su familia  paga los COSTOS  de sus estudios, excepto los de comida y alojamiento.

Sus desembolsos planeados  para el 2006 incluyen:

  • US$ 300.- mensuales  de renta del apartamento durante 12 meses .
  • Y costos anuales  de alimentación  de US$ 9.200.-.
  • Los gastos  de gasolina y otros  relativos  al automóvil suelen  ser de unos US$ 100.- mensuales.
  • También  necesita  diversión, de modo que los gastos de entretenimiento totalizan  unos US$ 200.- al mes.
  • Necesita  tener  un poco de efectivo en reserva para reparaciones  del automóvil  y otras  emergencias, de modo que mantiene una reserva de efectivo constante de US$ 600.-
  • Al inicio del 2006 cuenta con dicha reserva y otros US$ 400.-

¿Necesitará un préstamo  durante 2006?  a fin de responder a esta pregunta , prepare su presupuesto  de efectivo personal del año con base a los datos brindado .

Antecedentes Presupuesto Efectivo 2006 Flujo de Caja

Meses del año 2006

Trabajo de Verano

Trabajo en Cafetería

Renta mensual durante 12 meses

Gasto gasolina

Gasto entretenci

Saldo inicial y reserva emerg

Regalos de la familia valor total US $ 1.800

Beca de parroquia   valor total US $ 2.000

Costo anual de alimentación  US $ 9.200

Ene

9.000

0

300

100

200

1.000

Feb

9.000

0

300

100

200

600

Mar

3.000

300

100

200

600

Abr

3.000

300

100

200

600

May

3.000

300

100

200

600

Jun

3.000

300

100

200

600

Jul

3.000

300 

100

200

600

Ago

3.000

300

100

200

600

Sep

3.000

300

100

200

600

Oct

3.000

300

100

200

600

Nov

3.000

300

100

200

600

Dic

9.000

0

300

100

200

600

Totales

27.000

27.000

3.600

1.200

2.400

7.600


Presupuesto efectivo del Universitario para el 2006

Detalle

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Total

Saldo inicial

1.000

8.783

16.567

18.600

20.633

22.667

24.700

23.483

25.517

27.550

29.583

31.617

1.000

Trabajo Verano

9.000

9.000

9.000

27.000

Trabajo Cafete

3.000

3.000

3.000

3.000

3.000

3.000

3.000

3.000

24.000

Regalos

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

1.800

Beca Parroquia

250

250

250

250

250

250

250

250

2.000

A    Total Disponib

10.150

17.933

19.967

22.000

24.033

26.067

24.850

26.883

28.917

30.950

32.983

40.767

55.800

DESEMBOLSOS

– Renta

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

3.600

– alimentacion

767

767

767

767

767

767

767

767

767

767

767

767

9.200

– Gasto Gasolina

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

1.200

– Diversion

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

2.400

B   Ttal Desembolso

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

1.367

16.400

Neces. Minim Caja

600

600

600

600

600

600

600

600

600

600

600

600

7.200

C   Total Necesidad

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

1.967

23.600

A-C supavit/deficit

8.183

15.967

18.000

20.033

22.067

24.100

22.883

24.917

26.950

28.983

31.017

38.800

32.200

FINANCIAMIENTO

– Prestamo

– Interes 10%

– Pagos

D  Total Financiam

Flujo Neto Caja

8.783

16.567

18.600

20.633

22.667

24.700

23.483

25.517

27.550

29.583

31.617

39.400

39.400

A + D – B

¿Necesitará un préstamo  durante 2006?  a fin de responder a esta pregunta , prepare su presupuesto  de efectivo personal del año con base a los datos brindado .

NO NECESITARÁ UN PRESTAMO SIEMPRE TENDRA FLUJO CAJA +


PROBLEMA N° 6 

Len Filer, Director de finanzas de la CIA Temp.com se encarga de Preparación de Presupuesto en la CIA. El personal del Sr. Filer prepara actualmente el Presupuesto de EFECTIVO del 2006 .

Una fuente de información clave para ese proceso es el Estado de Flujo Efectivo del año precedente, que proporciona los datos incluidos en el cuadro adjunto (en millones) respecto del año 2005 .

CIA Temp.Com       ESTADO DE FLUJO de 2005                                                                                                        .

Al inicio del año 2005   $    370.-              Compra de activo de planta            $  535.-

Al final   del año 2005         203.-              Préstamos recibidos                         311.-

Cobro clientes        9.414.-                      Pago de deuda de largo plazo           9.-

Ingreso por intereses cobrados     17.      – Efectivo Rx de inversiones de propiedades         16.-

Compra de mercaderías 6.750.-               Pagos a propietarios                    |    200.-

Gasto operativos  pagados          2.431.-                                         

Se pide:

  1. Prepare el Presupuesto de Efectivo de Temp.com. para el año 2006. Suponga que la compañía espera que el 2006 sea similar  al 2005, con las salvedades siguientes.
  1. En 2006, se espera que aumente de 12% en los cobros a clientes  y de 10% en las compras de mercaderías.

Presupuesto Efectivo 2006 CIA Len Filer

Detalle

Finex Año 2005

% de Aumento

Comex Año 2006

Saldo inicial 2005

370

203

Cobro Clientes

9.414

12%

1.130

10.544

Ingreso x intereses

17

17

Efectivo Rx Inv. Propiedad

16

16

0

A    Total Disponibilidad

9.817

10.780

DESEMBOLSOS

– Compra Mercader

6.750

10%

675

7.425

– Gasto Operat. Pagado

2.431

2.431

– Compra Activos Planta

535

B   Ttal Desembolso

9.716

9.856

Necesidad. Mínima Caja

C   Total Necesidad

9.716

9.856

A-C superávit / déficit

101

924

FINANCIAMIENTO

– Préstamo

311

– Interés 10%

– Pago deuda Largo Plazo

-9

– Pago a propietarios

-200

D  Total Financiamiento

102

Flujo Neto Caja

203

924

A + D – B

                                                                OTROS EJERCICIOS

PROBLEMA 1

La Srta Grace es la gerente de una tienda de regalos muy exitosa a partir de los siguientes datos, ella quiere un presupuesto de caja (En Efectivo) que muestre los ingresos y los egresos de efectivo esperados para el mes de Abril y el Saldo de efectivo (Caja) esperado al 30 de Abril de 200X.

a.-     Documentos bancarios por pagar el 20 de Abril   : $ 240.000 mas   $ 12.000 de interés.

b.-     Depreciación de Abril $ 6.000

e.-  Compras de

durante Abril $ 1.400.000  pagando:

Compras

% de Pago

Descripción

Monto

Recuper

30%

Pago contado

420.000

Abr

Abr

1.400.000

60%

Pago mes siguiente

840.000

May

10%

Pago mes Subsiguiente

140.000

Jun

1.400.000

j.-  Ventas de Abril   $ 2.800.000,  cobrando:

Ventas

% de Cobro

Descripción

Monto

Recupera

50%

La mitad al Contado

1.400.000

Abr

Abr

2.800.000

40%

Mes siguiente a Venta

1.120.000

May

10%

El tercer mes

280.000

Jun

2.800.000

c.- Póliza de Seguros de dos Años cuya renovación se tiene que pagar el 14 Abr $ 6.000 a pagar en efectivo.

d.- Saldo efectivo planeado el 31 de Marzo del 200x    $  200.000

e.- Compras de mercaderías durante Abril $ 1.400.000  pagando:

     30%  durante el mes en que se realiza la compra

     60% durante el siguiente mes

     10% restante, al mes subsiguientes.

f.- Cuentas por cobrar a clientes al 31 de Marzo  $ 200.000 de las Ventas de Febrero y $ 1.200.000 de las Ventas de Marzo.

g.- Nomina  (Sueldos) por pagar en Abril $ 240.000

h.- Otros Gastos de Abril, pagaderos en Abril $ 120.000

i.-  Impuestos acumulados en Abril, pagaderos en Junio  $ 18.000

j.-  Ventas de Abril   $ 2.800.000,  cobrando:

     La mitad durante el mes en que se realizan las ventas.

     40% el siguiente mes

     10% el tercer mes.

k.- Cuentas por pagar el 31 de Marzo de 200x   $ 1.200.000.

SE PIDE:

1.- Elabore un presupuesto  (Flujo de Caja ) de Efectivo.

Flujo   de Caja de la Srta.  Grace.

Detalle

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

Saldo inicial         (d.- Saldo efectivo planeado el 31 Mar 200x)

200.000

Vtas contado                              (j.-Ventas contado en Abril )

1.400.000

Recup. CtaxCobra                                               ( f.-  y  j.- )

200.000

1.200.000

1.120.000

280.000

2.000.000

A    Total Disponible

2.800.000

DESEMBOLSOS

– Seguro                        (c.- Poliza a pagar en   abril)

6.000

– Cuentas por Pagar   ( k.- Ctas.xPag y  a.-Doc. Banco)

1.200.000

240.000

– Mercadería                (e.-De las Compras en Abril)

420.000

840.000

140.000

– Gastos                       (h.- Gastos de Abril l)

120.000

– Sueldos                      (g.-Nomina  a pagar de  abril)

240.000

– Depreciación             (b.- De abril)

6.000

– Impuestos                 (i.- De abril)

18.000

B   Ttal Desembolso

1.032.000

Necesidades  Mínima  Caja (Saldo en Caja)  (d.-Saldo planeado )

200.000

C   Total Necesidad

A-C superavit/déficit

FINANCIAMIENTO

– Préstamo

– Interés        (a.- Pago interés del Doc. Banco)

– 12.000

– Pagos

D  Total Financiamien

-12.000

Flujo Neto Caja

A + D – B

 1.756.000

ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS Mes De Abril

A                Ventas                                 (Ing x Vtas)

1.400.000

B                Costos Mercad.Vendidas  (Cost x Vtas)

                     –              Inv. Inicial de Mercadería

                     –             Compras  de Mercadería

420.000

A-B              Total disponibles para Venta 

                     –              Inventario Final

C              =  Utilidad Bruta

D                  Costos de Adm y Vtas

                     –             Sueldos

                     –             Gastos Grales

                     –             Suministros

                    Total M.C.C.F o Gastos Adm y Vtas

C-D           = Utilidad operacional

                 + Ingresos no operacionales

                 – Costos    no operacionales

                 = Utilidad antes de impuesto

                 = Impuesto a la renta 17%

                 = Utilidad / Perdida  NETA

PROBLEMA 2

– La Empresa Católica  Planea niveles de inventarios (al costo) al final de cada mes de la manera siguiente:

Antecedentes Generales.

Mes

Niveles de Inventario

Ventas esperadas

Costos Vtas esperada 55%

Compras

Abr

210.000

May

270.000

260.000

Jun

250.000

450.000

247.500

227.500

Jul

290.000

350.000

192.500

232.500

Ago

260.000

430.000

236.500

206.500

  May $270.000  Jun $250.000 Jul

$290.000 Ago  $260.000

– Las ventas esperadas son:

Jun  $ 450.000   Jul  $ 350.000   Ago $  

430.000 

– El costo de los artículos vendidos es el

55% de las ventas.

– Las compras fueron en:

  Abr  $ 210.000,  May $ 260.000

  • Las compras realizadas durante un
  • mes
  • dado, se pagan

de la siguiente manera:

       20 % durante el mismo mes

       60% durante el siguiente mes

       20% restante durante el siguiente mes.

Se pide : Elabore un programa mostrando los presupuestos de Jun, Jul, y Ago de compras y egresos por Compras.

Flujo Caja Católica Gol

Flujo Caja Católica Gol

Compras realizadas En Abril Mayo

Compras realizadas durante el mes dado

Fecha de compras

acción

% de pago

Fecha de pago

Monto

Fecha de compras

acción

% de pago

Fecha pago

Monto

Paga

20%

Contado   Abr

42.000

Paga

20%

Contado   Jun

45.500

Abr

210.000

Paga

60%

30 días     May

126.000

Jun

227.500

Paga

60%

30 días     Jul

136.500

Paga

20%

60 días     Jun

42.000

Paga

20%

60 días     Ago

45.500

210.000

227.500

Paga

20%

Contado   May

52.000

Paga

20%

Contado   Jul

46.500

May

260.000

Paga

60%

30 días     Jun

156.000

Jul

232.500

Paga

60%

30 días     Ago

139.500

Paga

20%

60 días     Jul

52.000

Paga

20%

60 días     Sep

46.500

260.000

232.500

Paga

20%

Contado   Ago

41.300

Ago

206.500

Paga

60%

30 días     Sep

123.900

Paga

20%

60 días     Oct

41.300

206.500

Presupuesto Flujo Caja

Junio

Julio

Agosto

+ Inventario Inicial (Mes Anterior)

270.000

250.000

290.000

+  Compras

227.500

232.500

206.500

= Total Disponible

497.500

482.500

496.500

–  Inventario Final  (Mes Actual)

250.000

290.000

260.000

= Costos de Ventas

247.500

192.500

236.500

Antecedentes egresos solicitados

Mes

Junio

Mes

Julio

Mes

Agosto

Abr

42.000

May

52.000

Jun

45.500

May

156.000

Jun

136.500

Jul

139.500

Jun

45.500

Jul

46.500

Ago

41.300

Total

243.500

235.000

226.300

PROBLEMA 3

Keillar´S Country Planea niveles de inventarios (al costo) al final de cada mes de la manera siguiente:

May $ 170.000     Jun $ 150.000    Jul $ 190.000   Ago  $  160.000

Antecedentes Generales.

Mes

Niveles de Inventario

Ventas esperadas

Costos Vtas esperada 60%

Compras

Abr

210.000

May

170.000

160.000

Jun

150.000

350.000

210.000

190.000

Jul

190.000

250.000

150.000

190.000

Ago

168.000

330.000

198.000

168.000

Las ventas esperadas son:

Jun  $ 350.000   Jul  $ 250.000   Ago $   330.000 

El costo de los artículos vendidos es el 60% de las ventas.

Las compras fueron en:

        Abr  $ 210.000,  May $ 160.000

Las compras realizadas durante un mes dado, se pagan de la siguiente manera:

       10 % durante el mismo mes

       80% durante el siguiente mes

       10% restante durante el siguiente mes.

Se pide : Elabore un programa mostrando los presupuestos de Jun, Jul, y Ago de compras y egresos por Compras.

Flujo Caja Keiller Country

Flujo Caja Keiller Country

Compras realizadas En Abril   Mayo

Compras realizadas durante el mes dado

Fecha de compras

acción

% de pago

Fecha de pago

Monto

Fecha de compras

acción

% de pago

Fecha de pago

Monto

Paga

10%

Contado

21.000

Paga

10%

Contado

19.000

Abr

210.000

Paga

80%

30 días

168.000

Jun

190.000

Paga

80%

30 días

152.000

Paga

10%

60 días

21.000

Paga

10%

60 días

19.000

210.000

190.000

Paga

10%

Contado

16.000

Paga

10%

Contado

19.000

May

160.000

Paga

80%

30 días

128.000

Jul

190.000

Paga

80%

30 días

152.000

Paga

10%

60 días

16.000

Paga

10%

60 días

19.000

160.000

190.000

Paga

10%

Contado

16.800

Ago

168.000

Paga

80%

30 días

134.400

Paga

10%

60 días

16.800

168.000

Presupuesto Flujo Caja

Junio

Julio

Agosto

+ Inventario Inicial (Mes Anterior)

170.000

150.000

190.000

–  Compras

190.000

190.000

168.000

+ Total Disponible

360.000

340.000

358.000

–  Inventario Final  (Mes Actual)

150.000

190.000

160.000

= Costos de Ventas

210.000

150.000

198.000

Antecedentes egresos solicitados

Mes

Junio

Mes

Julio

Mes

Agosto

Abr

21.000

May

16.000

Jun

19.000

May

128.000

Jun

152.000

Jul

152.000

Jun

19.000

Jul

19.000

Ago

16.800

Total

168.000

187.000

187.800

PROBLEMA 4

La CIA Mitsuko Steel estaba elaborando su presupuesto de ventas para el primer trimestre del 2004, las proyecciones de ventas en miles de yenes son:

          Ene $ 550.000     Feb $ 650.000    Mar $ 800.000  

Antecedentes Generales.

Mes

Proyección de ventas

30% Ventas Contado

70% Ventas Crédito

Nov-2003

Dic-2003

Ene-2004

550.000

165.000

385.000

Feb-2004

650.000

195.000

455.000

Mar-2004

800.000

240.000

560.000

El 30% de las ventas son en efectivo y

El resto a crédito:

  • El 40% de las cuentas al crédito se recuperan durante el mes siguiente en que se realiza la venta (30 días),
  • El 40% durante el mes posterior a la venta (60 días) y
  • El 20% durante el mes subsiguiente (90 días).
  • No se espera tener cuentas incobrables.

Las cuentas por cobrar al inicio del 2004 ascendían a yenes 150 millones (% ventas al crédito de Noviembre y % de las Ventas al crédito de Diciembre).

Se Pide:

Elabore un programa que muestre las ventas y los efectivos realizado durante los meses de Ene-Feb- y Mar 2004.

FLUJO DE CAJA CIA

Ventas realizadas en Nov – Dic 2005

Efectivo recibido en 2004

Fecha  de Ventas

Venta

30% ventas contado

70% ventas credito

distribucion ventas credito

Monto

Fecha de pago

Ene

Feb

Mar

40%

37.500

Dic-30 día

Nov

133.929

Venta

40.179

93.750

40%

37.500

Ene-60 día

40%

37.500

37.500

20%

18.750

Feb-90 día

20%

18.750

18.750

56.250

60%

56.250

40%

37.500

Ene-30 día

40%

37.500

37.500

Dic

133.929

Venta

40.179

93.750

40%

37.500

Feb-60 día

40%

37.500

37.500

20%

18.750

Mar-90 día

20%

18.750

18.750

93.750

100%

93.750

Cuentas por cobrar al inicio 2004 (%ventas Credito de Nov-Dic-2005)   =

160%

150.000

Ventas realizadas Mes Ene-Feb y Mar 2006

40%

154.000

Feb-30 día

154.000

Ene

550.000

Venta

165.000

385.000

40%

154.000

Mar-60 día

165.000

154.000

20%

77.000

Abr-90 día

385.000

40%

182.000

Mar-30 día

182.000

Feb

650.000

Venta

195.000

455.000

40%

182.000

Abr-60 día

195.000

20%

91.000

May-90 día

455.000

40%

224.000

Abr-30 día

Mar

800.000

Venta

240.000

560.000

40%

224.000

May-60 día

240.000

20%

112.000

Jun-90 día

560.000

240.000

405.250

594.750

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