2º TRIMESTRE: TEMA 2: Impuestos Directos e Indirectos

Impuestos directos: se aplican directamente sobre las personas o sobre las empresas, ya sea porque se ha obtenido un beneficio o por el uso de un bien que se posee.

– IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Recae sobre las personas que han obtenido rentas procedentes de su trabajo, de su capital o de otras fuentes de ingresos. Este se divide en 5 rendimientos:

• Rendimiento del trabajo (cuenta ajena).
• Rendimiento del capital inmobiliario (viviendas).
• Rendimiento del capital mobiliario (ingresos de propiedades).
• Rendimiento de actividades económicas (por cuenta propia).
• Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Hay 2 maneras de cuantificar el monto que hay que pagar a Hacienda:

• Régimen de estimación directa: calcula el beneficio restando de los ingresos los gastos necesarios para obtenerlos.
• Régimen de estimación objetiva: es un estimado que Hacienda genera de acuerdo a la naturaleza de la actividad y otros parámetros medibles como el número de trabajadores o las compras.

– IS (Impuesto sobre Sociedades)

Lo pagan las sociedades mercantiles por los beneficios que obtienen y la cantidad que se paga es proporcional al beneficio obtenido. Para su cálculo:

1. A los ingresos se restan los gastos, la diferencia es el beneficio antes de impuestos.
2. A los beneficios antes de impuestos se aplica el tipo impositivo del IS que es del 30%, lo restante es el beneficio real de la empresa.

– IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas)

Lo pagan las personas que ejercen actividades empresariales, profesionales o artísticas. Su bonificación del 50% va a empresas que creen empleo o usen energías renovables. También a las empresas en su primer año de vida.

Impuestos indirectos: son los que se pagan cuando se adquiere un producto o servicio.

– ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales)

Lo pagan particulares que compran algún bien a otros particulares.

– IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

Se paga en la mayoría de las transacciones económicas, tanto entre empresas como entre empresas y particulares. La cantidad que se ha de pagar es un porcentaje sobre el valor de los bienes adquiridos. Para su cálculo:

1. Cuando la empresa compra, paga el IVA del producto o IVA soportado y cuando vende añade a su precio el IVA repercutido.
2. Cada trimestre la empresa se descuenta el IVA soportado y la diferencia se la entrega a Hacienda.

– Impuestos Especiales

Recaen sobre consumos específicos y gravan la fabricación, importación e introducción de:

• Alcohol
• Bebidas alcohólicas
• Tabaco
• Hidrocarburos
• Electricidad

El Mercado y la Función Comercial

Departamento Comercial

La función comercial incluye el conjunto de actividades necesarias para hacer llegar al consumidor los bienes y servicios producidos por la empresa. Funciones:

• Planificación y control: consiste en precisar, en un momento concreto, las acciones futuras y posteriormente, comparar los resultados reales de la actividad con las previsiones hechas anteriormente para sacar conclusiones de esta comparación.
• Estudio de mercado: este estudio proporciona la información que permite a la dirección de la empresa fijar su política y tomar decisiones sobre bases seguras.
• Promoción y publicidad del producto: con la publicidad se da a conocer el producto al cliente; se informa de sus características y se destaca el principal atributo que lo diferencia de su competencia.
• Ventas: consiste en organizar la venta directa. Es la función más importante de las que se realizan en este departamento, ya que a través de la venta, la empresa consigue los ingresos.

El Mercado

El conjunto de actividades de compraventa de un producto llevadas a cabo por oferentes y demandantes. Tipos:

– Competencia Perfecta

Condiciones:

• Homogeneidad de producto: lo que vende uno es lo mismo que venden los demás.
• Gran número de oferentes y demandantes.
• Conocimiento total del mercado.
• Libertad de entrada y de salida del mercado.

– Competencia Imperfecta

Cuando no se cumplen alguna de las características de la competencia perfecta. Intentan conseguir el mayor control posible del mercado para así poder tener influencia en el precio del producto y mejorar su beneficio. Ejemplos de competencia imperfecta:

• Monopolio: tipo opuesto a la competencia perfecta. Un vendedor y muchos compradores, por lo que el oferente tiene capacidad para determinar el precio y cantidad.
• Oligopolio: pocos oferentes y un gran número de demandantes. Competencia muy fuerte.
• Competencia monopolística: un gran número de compradores y vendedores de un producto que no es homogéneo. Intentan diferenciar su producto de los demás.

Estudio de Mercado

Consiste en recopilar, elaborar y analizar información sobre el entorno general, la competencia y el consumidor. Fases del estudio:

1. Definición del objetivo de la investigación: hay que tener muy claro qué se pretende saber y adónde se quiere llegar. Es la detección de las necesidades del consumidor para crear y lanzar un producto nuevo o incrementar la cuota de mercado de los productos de la empresa.
2. Diseño del modelo de investigación: principales fuentes son:
   • Información interna de la empresa: información que se obtiene a partir de informes elaborados por la empresa.
   • Datos estadísticos oficiales publicados: información que se obtiene de anuarios…
   • Investigaciones realizadas hacia el exterior de la empresa: información que se obtiene del exterior de la empresa: la competencia, las preferencias…
3. Recogida de datos: 2 tipos:
   • Primarios: información no estructurada que se ha recogido especialmente para el estudio.
   • Secundarios: información estructurada y de rápida disponibilidad.
4. Clasificación y estructuración de los datos.
5. Análisis e interpretación de los datos.
6. Presentación de los resultados:
   • Análisis del problema.
   • Análisis de la metodología.
   • Resultados técnicos.
   • Conclusiones.

Segmentación del Mercado

El consumidor no es un ente homogéneo, es decir, el mercado está compuesto por consumidores con características, motivaciones e intereses diferentes; segmentar un mercado consiste en dividir el mercado en grupos de consumidores con características e intereses semejantes con el fin de lanzar una oferta comercial diferenciada para cada segmento, se trata por tanto de diseñar un producto, un precio, una estrategia de comunicación y una distribución adaptados a cada segmento del mercado consiguiendo una mayor eficiencia en nuestra estrategia de marketing y por lo tanto, mayores ingresos.