Error Tolerable. Es el error máximo que el auditor estaría dispuesto a aceptar en el muestreo de la auditoría.

Universo en Auditoría. Es el conjunto de datos del cual el auditor desea extraer muestras para llegar a una conclusión.

Muestreo de la Auditoría. Es la selección de partidas (muestras) que estarán sujetas a la aplicación de procedimientos de cumplimiento, que forman o integran el saldo de una cuenta.

Tipos de Dictamen

¿Cuándo se concluye que los estados financieros no están de acuerdo a los principios de contabilidad? Se emite un Dictamen Negativo.

Documentación y Evidencia

Papeles de Trabajo. Son una ayuda en la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo, y proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor.

Cédula Sumaria. Es el documento que elabora el auditor en el cual se plasma la integración de los saldos que conforman las cuentas de Activo, Pasivo y Capital.

Salvedad. Son pequeños errores o diferencias que existen en la contabilidad según la auditoría.

Elementos del Dictamen del Auditor

Elementos básicos que integran el dictamen del auditor: Destinatario, Identificación de los Estados Financieros, Identificación de la responsabilidad de la Administración de la compañía y del Auditor, Descripción general del alcance de la Auditoría, Opinión del Auditor, Redacción y firma del dictamen, Fecha del Dictamen.

Conceptos Clave en Auditoría

Universo. Cuerpo de datos donde se extraen muestras en auditoría.

Oportunidad. Época o momento en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar.

Ordinario. Nombre del archivo que contiene datos que se relacionan con la auditoría en un solo periodo.

Evidencia comprobación. Son elementos que comprueban la autenticidad de los hechos y la evaluación de los procedimientos contables empleados.

Selección de Intervalos. Selección de partidas mediante el uso de un intervalo constante entre una selección y otra, teniendo un intervalo inicial de selección al azar.

Papeles de trabajo. Sirven como ayuda en la planeación, ejecución y supervisión y revisión del trabajo realizado, y proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor.

Normas de Auditoría

Normas de auditoría. Personales, de Ejecución, de Información.

Riesgos en Auditoría

Ejemplos de Riesgo de Auditoría. Inherente, Control, Detección.

Clasificación de Cuentas

Cuentas por Pagar

Cuentas agrupadas en el rubro Cuentas por pagar: Documentos por pagar, proveedores, Anticipo de clientes, acreedores diversos.

Cuentas por Cobrar

Cuentas agrupadas en el rubro de Cuentas por Cobrar: Clientes, Documentos por cobrar, anticipo de clientes, deudores diversos.

Muestreo y Errores

Error esperado. Es cuando se espera o se estima la presencia de error en el universo y normalmente se tendrá que examinar una muestra mayor, para concluir que el valor del universo es razonable dentro del error tolerable.

Tipos de Riesgo

Riesgo inherente. Representa el riesgo de que ocurran errores importantes en una cuenta o grupo de transacciones de los estados financieros, o en un tipo específico de negocio, en función de las características o particularidades de dicha cuenta, saldo o grupo de transacciones o del tipo de negocio, sin considerar el efecto de los procedimientos de control interno que pudiera existir.

Riesgo de control. Representa el riesgo de que los errores importantes que pudieran existir en un rubro específico de los estados financieros, no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema de control interno contable en vigor.

Riesgo de detección. Representa el riesgo de que los procedimientos aplicados en la auditoría no detecten los posibles errores importantes que hayan escapado a los procedimientos de cumplimiento del control interno.

Riesgo de muestreo. Surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda ser diferente de la conclusión alcanzada si todo el universo se sometiera al mismo procedimiento de auditoría.

Métodos de Selección

Selección de partidas específicas. Es la que se podría utilizar como una alternativa para elegir partidas con características específicas, siempre que el auditor trate de obtener una muestra representativa del universo total, porque contiene montos relevantes o porque muestra alguna particularidad especial, sin intención alguna de excluir unidades específicas importantes o hacer una selección prefijada o preconcebida.

Selección aleatoria. Es la que se utiliza para una selección irrestricta, cuyos elementos de la muestra son extraídos completamente al azar de un universo que está compuesto de montos identificados con números en serie y para ser seleccionados se requiere del uso de las tablas de números aleatorios.

Estratificación. Es el proceso de dividir el universo en subuniversos, en los cuales cada uno de ellos constituye un grupo de unidades que tienen características similares y que están sujetas a ser examinadas a través de un muestreo.

Tipos de Muestreo

Muestreo estadístico. Es un procedimiento de muestreo en el que el diseño y selección de las muestras sea al azar, mediante el uso de una teoría matemática o de probabilidad para determinar cuántas partidas serán seleccionadas y para evaluar los resultados de la muestra, incluyendo la medición de riesgos de muestreo. Cualquier otro enfoque de muestreo que no reúna las características anteriores se denomina como muestreo no estadístico.

Enfoque de muestreo. Es la selección de un número determinado de elementos o partidas, a fin de obtener información acerca del universo del que fueron seleccionados, para su posterior aplicación de los procedimientos de auditoría previamente determinados.

Documentos de Auditoría

Cédula sumaria. Cédula que integra los saldos que conforman las cuentas de Activo, Pasivo y Capital Contable.

Normativa

Otras declaraciones. Es una clasificación de los boletines de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría.

Declaración. Manifestación por escrito con la firma de los interesados del resultado de las investigaciones.