Preguntas y Respuestas sobre el Impuesto de Sociedades

Residencia, Ajustes Fiscales y Deducibilidad de Gastos

57. Se presumirá que una sociedad es residente en España, cuando sus activos principales estén situados en España. b. Falso

58. ¿Cuál de estas causas *no* da lugar a ajustes fiscales? c. Impuestos de renta por Transparencia Fiscal Internacional

60. Para que un gasto sea deducible fiscalmente es necesario que esté contabilizado. a. Cierto siempre

61. Las multas y sanciones no son gastos deducibles, sin embargo, los recargos por presentación fuera de plazo de declaraciones fiscales c. Tampoco son deducibles

62. Si se han contabilizado gastos que no son deducibles fiscalmente, entonces, para calcular la base imponible del IS, habrá que realizar: a. Ajustes positivos al resultado contable

63. Los gastos por relaciones públicas. a. Son deducibles fiscalmente porque no son liberalidades

Correlación entre Ingresos y Gastos

64. La correlación entre los ingresos y los gastos es un requisito para que estos sean deducibles. a. Cierto siempre

65. Los servicios recibidos por personas o entidades residentes en territorios calificados como paraísos fiscales. d. Ninguna de las anteriores.

Amortización

66. Se podrán amortizar libremente los elementos del inmovilizado material afectos a actividades de I+D. d. Ninguna de las anteriores

67. Se podrán amortizar libremente los elementos del inmovilizado de Sociedades Anónimas Laborales adquiridas durante los primeros 5 años desde que se les calificó como Laborales. a. Cierto

Provisiones, Valoración y Operaciones Vinculadas

69. Si el deudor está declarado en situación concursal, ¿Será deducible fiscalmente la dotación a la provisión por insolvencias? b. Sí siempre

70. En general, no son deducibles las dotaciones a las provisiones por cobertura de riesgos previstos, pérdidas eventuales o gastos probables. a. Cierto

71. La norma general de valoración dice que los elementos patrimoniales se valorarán por el precio de adquisición o coste de producción. b. Cierto

72. Cuando se aportan bienes a una sociedad, ¿cómo los valorará la persona o entidad aportante? b. Por el valor de mercado

73. Los títulos recibidos a cambio de una aportación de bienes a una entidad, ¿cómo los valorará la persona o entidad que los recibe? b. Por el valor de mercado

74. Los bienes adquiridos por permuta, ¿cómo los valorarán las personas o entidades que las transmiten? b. Por su valor de mercado

75. Las reducciones de capital cuya finalidad no sea la devolución de aportaciones, darán lugar a una renta para los socios que aumenten su participación como consecuencia de la reducción de capital. b. Falso

77. El coeficiente de financiación que se utiliza para determinar la renta monetaria, no se aplica si es superior a: c. 0,4

78. Las operaciones vinculadas se valoran según precios de mercado: a. Obligatoriamente

79. En las operaciones vinculadas, la administración podrá comprobar que la valoración realizada coincide con el precio de mercado. a. Siempre

80. Son operaciones vinculadas las realizadas entre los familiares (hasta el 3er grado) de los administradores de una sociedad, con otra sociedad del grupo. b. Falso

81. Son operaciones vinculadas las realizadas entre los familiares (hasta de 1er grado) de los socios de una sociedad y la obra social del grupo. a. Cierto

Deducción de Gastos y Criterio de Imputación Temporal

83. La deducción de los gastos en concepto de servicios entre entidades vinculadas, está condicionada a: c. Que puedan producir alguna utilidad a su destinatario

84. ¿En qué período se integrará en la base imponible la diferencia entre el valor contable y el valor de mercado (que lo sustituye), en el caso de terrenos? b. En el período impositivo en el que se transmita

85. Las diferencias de criterio de imputación temporal, entre LIS y legislación contable, darán lugar exclusivamente a: d. Ninguna de las anteriores

86. El criterio fiscal según LIS, de imputación temporal de ingresos y gastos es: c. El de devengo

Dividendos, Bases Imponibles Negativas y Tipo Impositivo

88. Los dividendos procedentes de sociedades extranjeras, pueden resultar exentos del Impuesto de Sociedades de la sociedad matriz española, c. Si su participación es igual o superior al 5%

89. Las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores son compensables con las rentas positivas de los períodos impositivos que concluyan en: c. Los 15 años inmediatos sucesivos

90. El período impositivo según la LIS, puede ser superior a 12 meses. b. Falso

91. El devengo del Impuesto sobre Sociedades se produce: b. El último día del período impositivo

92. El tipo impositivo general de IS, para el año 2007, es del: a. 30%

93. El tipo impositivo para las entidades de reducida dimensión para el año 2007 es del: d. Ninguna de las anteriores

94. Se recibe un dividendo de 20.250€ procedente de una entidad en la que se participa en un 30%. El tipo impositivo al que tributa esta sociedad es el general para el año 2007, ¿cuál es el importe de la deducción por doble imposición interna? d. Ninguna de las anteriores

Deducciones y Bonificaciones

96. El coeficiente de bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla es del: a. 50%

97. La deducción por reinversión de beneficios extraordinarios exige que se reinvierta en elementos del inmovilizado afectos a actividades económicas, que entren en funcionamiento en el plazo de reinversión. d. Ninguna de las anteriores

98. Los elementos del inmovilizado objeto de reinversión, que se han aplicado a la deducción por reinversión, deberán mantenerse un plazo de: a. 5 años para bienes inmuebles y 3 para bienes muebles

99. La amortización de los elementos afectos a I+D, formará parte de la base de la deducción por I+D. a. Sí

100. ¿Cuál es el porcentaje de participación mínimo en sociedades extranjeras para tener derecho a la deducción por exportación, cuando se invierta mediante adquisición de participaciones en dichas sociedades? c. El 25%