1. Bienes Públicos y Externalidades
- Bienes públicos: No rivales y no excluibles (por ejemplo, parques).
- Regla de Samuelson: El coste marginal debe ser igual a la suma de las utilidades marginales de los individuos.
- Externalidades: Acciones que afectan al bienestar de otros sin efectos económicos para el agente que las genera.
- Externalidades positivas: Benefician a otros (por ejemplo, investigación y desarrollo).
- Externalidades negativas: Perjudican a otros (por ejemplo, contaminación).
2. Intervención del Sector Público
- Impuestos correctores (pigouvianos): Gravan las externalidades negativas para internalizar el coste.
- Subvenciones: Incentivan las externalidades positivas.
- Regulación: Limita las actividades que generan externalidades negativas.
3. Equidad y Eficiencia
- Equidad: Distribución justa de la carga fiscal.
- Eficiencia: Minimización de las distorsiones económicas causadas por los impuestos.
4. Impuestos sobre la Renta
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): Grava la renta de los individuos.
- Motivos de equidad: La renta es un indicador de capacidad de pago.
- Motivos de política económica: Incentiva comportamientos deseables.
- Motivos de recaudación: Fuente importante de ingresos públicos.
5. Impuesto sobre Sociedades (ISOC)
- Impuesto sobre la renta de las sociedades: Grava el beneficio de las empresas.
- Doble imposición del dividendo: Gravado en el ISOC y en el IRPF.
- Distorsiones de la inversión: Desincentiva la inversión al gravar el beneficio extraordinario.
- Distorsiones de la política financiera: Incentiva el endeudamiento.
6. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- Impuesto plurifásico: Grava el valor añadido en cada fase de producción y distribución.
- Neutralidad: No distorsiona las decisiones entre consumo y ahorro.
- Autocumplimiento: Dificulta la evasión fiscal.
7. Impuestos sobre Consumos Específicos
- Motivos de eficiencia: Corrigen externalidades negativas y gravan demandas inelásticas.
- Motivos de equidad: Gravan bienes de lujo, incidiendo en individuos con mayores rentas.
- Motivos de afectación del gasto: Financian bienes públicos relacionados con el consumo gravado.
