Conceptos Básicos del Régimen Fiscal

¿Qué es el régimen fiscal? Es cuando toda empresa debe estar al día con el cumplimiento de sus obligaciones, entre ellas las que adquiere con el fisco por una actividad económica que le genere ganancias.

¿Qué es la relación tributaria? Es cuando el empresario, como sujeto pasivo, deberá obligarse a pagar tributos al Estado por la obtención de una ventaja económica.

¿De qué habla el artículo 3, fracción IV constitucional? Establece la obligación de los mexicanos de contribuir para los gastos públicos de la federación, municipios, estados y que sea proporcional y equitativo.

¿Qué es la garantía legal? Consiste en que todas las contribuciones deben estar contenidas en la ley y reconocidas por el orden jurídico.

Clasificación de los Ingresos

Se clasifican en:

• Tributarios
• No tributarios

¿Qué es el ingreso tributario? Son los ingresos que obtiene el Estado como órgano político, que consiste en el poder para exigir recursos de los particulares.

¿Cómo se clasifica el ingreso tributario?

• Impuestos
• Derechos
• Contribuciones de mejora
• Aportaciones de seguridad social

¿Qué son los impuestos? Son las contribuciones que deberán pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica.

Aportaciones de seguridad social: A cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en Materia de Seguridad Social o de las personas que se beneficien en forma especial por los servicios de Seguridad Social proporcionados por el mismo Estado.

¿Qué son las contribuciones de mejora? Corren a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

Derechos: Son las contribuciones por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público de la nación.

¿Qué son los ingresos no tributarios? Son los ingresos que el gobierno federal obtiene como contraprestación a un servicio público.

¿Qué son los ingresos patrimoniales? Son aquellos que proceden de la explotación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos.

¿Qué es la deuda pública? Conjunto de obligaciones financieras generadoras de interés de un gobierno central respecto a otro gobierno, empresas o individuos extranjeros.

Nacimiento y Elementos de la Obligación Fiscal

¿Qué es el nacimiento de la obligación fiscal? Cuando una persona se ubica en la hipótesis normativa sugerida por la obligación fiscal; en pocas palabras, una empresa debe pagar lo correspondiente al impuesto sobre la renta.

¿De qué habla el artículo 16 del Código Fiscal de la Federación (CFF)? Cualquier actividad que obtenga ingresos se considera como sujeto de la obligación fiscal.

Derechos del contribuyente: Cumplir con tus obligaciones fiscales, visitas domiciliarias y revisión de contabilidad, cuando te impongan sanciones, cuando hagan valer los medios de defensa.

Ejemplos de delitos fiscales: Enriquecimiento ilícito, tentativa, contrabando, defraudación fiscal, robo o destrucción de mercancía en recintos fiscales.

Elementos de la obligación fiscal: El objeto y la relación jurídica que da origen a la obligación.

Sujetos de la obligación fiscal:

• Sujeto activo: Estado o fisco. Exigir que se cumplan las leyes.
• Sujetos pasivos (deudor): Contribuyente. Cumplir con las obligaciones fiscales.

Obligados solidarios: Retenedores, personas a quienes las leyes impongan.

Objeto de la obligación: Es la prestación que puede consistir en dar, hacer y no hacer.

Obligación de dar: Son las que están regidas al gasto público, «obligación de los mexicanos».

Obligación de hacer: Actos que ordenan las leyes fiscales: llevar la contabilidad, llevar las declaraciones, presentarlas cada año.

¿Qué es la relación jurídica? Es la abstinencia de realizar conductas que las leyes fiscales prohíban, como «llevar doble contabilidad, ocultar o destruir información contable».

Autoridades fiscales: SAT, Oficialía Mayor, Tesorería de la Federación.

Derecho Laboral: Contratos, Jornadas y Prestaciones

¿Formas de concentración de la Ley Federal del Trabajo (LFT)?

• Contrato colectivo: Convenio celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores o de patrones con objeto de establecer condiciones del trabajador.
• Contrato individual: Por el cual se obliga a prestar un trabajo de modo personal o subordinado mediante el pago de un salario.
• Contrato ley: Convenio celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores o de patrones con objeto de establecer condiciones de trabajo en una rama determinada de la industria.

Tipos de jornadas:

• Diurna: de 6:00 a 20:00 horas.
• Nocturna: de 20:00 a 6:00 horas.
• Mixta: Un periodo comprendido entre la jornada diurna y la nocturna.

Contrato de trabajo: Un acuerdo de voluntades que existe entre el patrón o intermediario con un trabajador.

Concepto de jornada de trabajo: Es el tiempo durante el cual un trabajador está a disposición del patrón para prestar su trabajo.

Tipos de prestaciones:

• Aguinaldo: 15 días, a pagarse antes del 20 de diciembre.
• Vacaciones pagadas más prima vacacional.
• Prima dominical.
• Antigüedad: 15 años.
• Prestaciones de seguridad social.
• Cuotas obreras del 5%.

Salario: Retribución que recibe el trabajador a cambio de su trabajo y nunca inferior a $80.04 (mínimo general en 2023, sujeto a cambios).