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Cálculo del Impuesto de Sociedades: Resumen completo

(+/-) Ajustes

= BASE IMPONIBLE PREVIA

(-) Reserva de capitalización

(-) Compensación de bases imponibles negativas de periodos impositivos anteriores

= BASE IMPONIBLE

(x) Tipo de gravamen

= CUOTA ÍNTEGRA

(-) Deducciones para evitar la doble imposición internacional

(-) Bonificaciones (Ceuta y Melilla, Actividades exportadoras…)

= CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA

(-) Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

60.000 € sueldo

6.000 € retrib. especie vehículo: 20 % s/ 30.000

2.000 € plan pensiones aportado por la empresa

(1.700 €) seg. social empleado

(2.000 €) gastos deducibles – otros gastos

64.300 € rdto. Neto Reducido

Nota: plan pensiones total a reducir de la BI = 5.000 + 2.000 = 7.000

retenciones = 15.500 ( a deducir de la cuota líquida)

6.600 € alquiler vivienda

(2.200 €) intereses + repar. y conserv.

4.400 €

(600 €) IBI

(300 €) admdor.