Teorías Tributarias
Teoría del Sacrificio
En el ámbito tributario, esta teoría se deriva de la capacidad contributiva y se vincula con la utilidad marginal. Según esta teoría, los impuestos progresivos se justifican porque la utilidad marginal de los ingresos adicionales disminuye a medida que una persona tiene más ingresos o patrimonio. Para alguien con pocos ingresos, los primeros ingresos son cruciales para cubrir necesidades básicas, mientras que para alguien con altos ingresos, los ingresos adicionales satisfacen necesidades menos esenciales y tienen menor valor o utilidad. Por lo tanto, los impuestos progresivos, como el impuesto sobre la renta, se basan en esta lógica: a medida que los ingresos aumentan, se aplican tasas impositivas más altas para garantizar un sacrificio equitativo y proporcional a la capacidad de cada contribuyente.
Teoría del Beneficio
Esta teoría relaciona el tributo con el beneficio recibido del Estado. Tributos como las contribuciones por mejoras se basan en el beneficio directo de obras o servicios estatales. También se desprende la teoría de la contraprestación, que da lugar a tasas y contribuciones especiales, financiadas en proporción al beneficio obtenido.
Teoría de la Capacidad Contributiva
Esta teoría sostiene que la equidad tributaria se basa en la capacidad de pago de cada persona. A mayor nivel de ingresos o patrimonio, mayor es la capacidad de contribuir. Se manifiesta en impuestos sobre la renta, patrimonio y consumo, buscando que quienes tienen mayor bienestar aporten más al Estado.
David Ricardo: Teoría del Valor
David Ricardo, quien estudiaba temas monetarios, dinero y crédito, propuso impuestos sobre la renta de la tierra (y sobre su renta) y sobre el producto bruto. Su Teoría del Valor establece que el valor de un bien o servicio se determina por la cantidad de trabajo incorporado. El precio de los bienes se relaciona con su escasez y la cantidad de trabajo necesaria para su producción. Por ejemplo, una piedra en una montaña es gratis porque es abundante y fácil de obtener, no requiere trabajo y, por lo tanto, no tiene valor.
Preguntas de Modelo de Examen
Verdadero / Falso
- La teoría del valor corresponde a: la formación de precios en el mercado. V
- Teorías del beneficio, de la capacidad contributiva y del sacrificio (V o F, en caso de falso justifique):
- La teoría del Sacrificio obliga al estado a una prestación cada vez más eficiente de bienes y servicios. F. La del Beneficio.
- La teoría de la capacidad contributiva castiga los éxitos y a quienes son exitosos gravándolos con mayor intensidad. Por ello esta teoría desalienta la inversión y la iniciativa privada, alimentando la ganancia y la prebenda.
- El estado no escapa a las reglas generales de la economía, cuando un servicio público es deficitario se lo debe anular o bien aumentar la tarifa hasta niveles que den ganancia. F. Nunca se puede comparar la actividad del Estado con los de los particulares.
- La teoría del Beneficio creyó que la igualdad contributiva se hallaba en el beneficio recibido por cada contribuyente, lo cual da una idea de equivalencia. F. No es igualdad, es equidad.
- De la Teoría del Sacrificio surge la idea de alícuotas proporcionales, las cuales gravan con mayor intensidad a las unidades de riqueza menos útiles y de grandes ingresos. F. Las alícuotas progresivas.
- El concepto de equidad no se refiere a igualdad de pago, sino a progresividad de pago en base a la capacidad contributiva de su categoría, de ahí que la progresividad de un impuesto no es inequitativa. F. Es proporcionalidad de pago en base a la C.C.
- El Estado Nacional ha destinado montos del Fondo Fiduciario de la ANSES, formado luego de la estatización de las AFJP, mediante endeudamiento del Tesoro Nacional, a:
- Plan “Argentina Trabaja”, que son subsidios a cooperativas de desocupados. Incorrecto
- Sustento de subsidios al transporte y la energía. Incorrecto
- Préstamo a la General Motors para recuperación económica. Correcto
- Equipos decodificadores para Jubilados y pensionados para conexión de TV Digital. Incorrecto
- Plan computadoras para alumnos de escuelas públicas. Incorrecto
- Préstamo garantizado a 20 años a la Barrick Gold de Canadá, para la explotación de Pascua Lama. Correcto
Los casos incorrectos se deben a que no se pueden financiar gastos operativos con endeudamiento (art. 56 Ley. 24156). El origen del fondo fiduciario (ANSES) es irrelevante; los jubilados y pensionados no tienen derechos sobre él y no debe financiar gastos operativos de la ANSES o planes relacionados. El endeudamiento lo realiza el Estado Nacional (Tesoro) con el Fondo. Financiar gastos operativos, incluso de la ANSES, desnaturaliza el Fondo Fiduciario y lo vacía. También se vacía si el préstamo no es a tasa de mercado y pierde valor, por ejemplo, por la inflación. El Fondo debe generar ganancias, que luego pueden usarse para financiar gastos operativos en el próximo presupuesto, pero no mediante endeudamiento directo.
Curva de Laffer
Marcar la opción correcta. Cuando se hace mención a que los gravámenes tienen peso muerto, significa que: A. La recaudación aumenta proporcionalmente menos que la alícuota.
- Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:
A. La descentralización tributaria: Da mayor viabilidad al control de la prestación de servicios.
Poder Tributario
Indique verdadero o falso sobre competencia tributaria: La aplicación de las manifestaciones materiales del poder tributario. V