Tipos de auditores y servicios profesionales que prestan

Título I: Junta De Supervisión de Firmas de Contabilidad Pública (PublicCompanyAccountingOversightBoard “PCAOB”)

La Junta de Supervisión de Firmas de Contabilidad Pública “PCAOB” fue establecida Por la Ley con amplias facultades para regular las auditorías y a los auditores De las sociedades abiertas. Las responsabilidades de la Junta son las Siguientes:

•Inspeccionar Y registrar a las firmas de contabilidad pública (firmas registradas) que Preparan informes de auditoría para los emisores.

•Establecer, Adoptar o modificar normas de auditoría, control de calidad, ética, Independencia y de otro tipo para las auditorías de sociedades abiertas

•Reforzar El cumplimiento de la Ley, las reglas de la Junta, las normas profesionales y Las leyes de valores relacionadas con la preparación y emisión de los informes De auditoría y las correspondientes obligaciones de los auditores

•Imponer Sanciones por las violaciones

•Asegurar Que los ejecutivos de la compañía estén conscientes de la información Financiera emanada de un ambiente bien controlado

Título II: Independencia de los Auditores

Servicios Fuera del alcance de la auditoría: La compañía auditada no puede recibir de su Mismo auditor, los siguientes servicios profesionales:

•Servicios De contabilidad (outsourcing)

•Servicios De nómina

•Contratación (búsqueda) de ejecutivos

•Preparación De informes sobre proyecciones

•Valuaciones

•Servicios Actuariales

•Asesoría Como director, funcionario o empleado

•Consejería Legal (actuar como asesor en el área impositiva o laboral si es permitido)

•Auditoría Interna

•Intermediación Financiera

•Servicios De banca de inversión

Título III: Responsabilidad Corporativa

Sección 302: Responsabilidad Corporativa por Informes Financieros

La Administración debe implantar controles internos y procedimientos que aseguren Que la información financiera es procesada, registrada y revelada de acuerdo a La normativa de la SEC. Estos controles reciben el nombre de “Controles y Procedimientos de Revelación”.

CEO y El CFO son responsables de:

Establecer Y mantener los “Controles y Procedimientos de Revelación” para el emisor

•Diseñar Dichos “Controles y Procedimientos de Revelación” que asegure que la Información importante sea revelada, para el período en que emiten el informe.

•Evaluar la eficacia de los “Controles y Procedimientos de Revelación”

•Presentar en su informe sus Conclusiones respecto a la eficacia de los “Controles y Procedimientos de Revelación” basado en la evaluación de ellos.

Adicionalmente A la evaluación y certificación del CEO y CFO, los Auditores Externos deben Emitir una opinión

Título IV: Revelaciones Financieras Mejoradas

Sección 404: Evaluación Gerencial De los Controles Internos

Los Auditores Externos deben emitir una opinión sobre el control interno.
Este Informe:

Señalará La responsabilidad de la administración de establecer y mantener una estructura Y procedimientos adecuados de control interno para informes financieros.

Incluirá Una evaluación de la efectividad de la estructura y procedimientos de control Interno del emisor para los informes financieros

Además Del cumplimiento de las secciones 302 y 404, existen otros cumplimientos Determinados por la ley referente a:

Gobiernos Corporativos

Comité de Auditoría

Auditores Externos

Para El cumplimiento de la sección 404 es necesario contar con un Marco General de Control Interno que entregue criterios objetivos para que sean medidos y Evaluados. El Marco más utilizado por las empresas y recomendado por SEC es el Informe COSO.

GOBIERNOS CORPORATIVOS

•Adopción De un código de ética

•Eliminar Préstamos personales a ejecutivos

•Se Recomienda que sea el CEO quien firme la declaración anual de impuesto a la Renta

•Información Más oportuna

•La Ley establece responsabilidad corporativa y criminal por fraude.

Gobierno Corporativo es el conjunto De mecanismos que aseguran a los proveedores de recursos financieros un justo Retorno de su inversión. Lo conforman el conjunto de normas que deben guiar el Comportamiento de los accionistas controladores, directores y administradores De las compañías, a fin de maximizar el valor de ésta y que definen las Obligaciones y responsabilidades de éstos.

COMITÉ DE AUDITORÍA

•Establecimiento Formal del comité de auditoría

•Todos Los miembros deben ser independientes

•Debe Tener al menos un miembro experto en finanzas

•Todos Los servicios de auditorías y no-auditorías permitidos deben ser pre-aprobados Por el comité de auditoría.

La esencia del Comité de Auditoría Es valorar los procesos de la compañía relacionados con sus riesgos y el Ambiente de control, supervisarla presentación de información financiera y Evaluar los procesos tanto de auditoría interna como de auditoría independiente.

GOBIERNOS CORPORATIVOS

COMITÉ DE AUDITORÍA

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